Naslov teme: Obdavčitev d.n.o. in družbenikov
1986 24.03.2012 - 07:25h / DDPO / Avtor: Igor / 89 / 6
Jaz imam primer, ko ima d.n.o po izgubi v 2010 ponovno dobiček v 2011. Za potrebe obračuna 20% DDPO bomo zmanjšali osnovo za izgubo preteklega leta in obračunali davek, medtem ko bomo celotni dobiček 2011 razdelili med družbenike in obdavčili kot dividende ter pripisali h kapitalskemu deležu družbenikov. Ali prav razmišljam,
primer:
Nepokrita izguba iz l. 2010: 5000 EUR
Dobiček l.2011: 6000 EUR
Osnova za 20% DDPO je 1000 EUR, 200 EUR plačamo davka
Odnova za obdavčitev pripisa h kapitalskemu deležu družbenikov je 6000 zmanjšana za 20% davek od dividend, ker sta družbenika 2 se jima pripiše neto 4800 EUR vsakemu do polovice.
Igor - 24.03.2012 - 07:37
Zdaj sem v dvomu ali se res pripiše celotni dobiček 6000 EUR k kapitalskemu deležu ali zmanjšan za 200 EUR, torej zmanjšan za DDPO, kar se mi zdi bolj logično.
Dobiček pred davki: 6000
Čisti dobiček d.n.o.: 5800 (obračunan 20% od osnove 1000, ki je nižja od dobička zaradi pokrivanja izgube preteklih let)
Ugotovljeni dobiček 5800 se obdavči kot dividenda 20% = 1160 EUR in razliko 4640 EUR razdeli med dva družbenika tako da se 2320 EUR pripiše h kapitalu vsakega.
cah - 24.03.2012 - 07:48
čisti dobiček (5.800) se pripiše kapitalskemu deležu, od tega se plača 20% dohodnine (dividende), družbenika tako razpolagata vsak z 2.320€.
Matjaž K - 24.03.2012 - 09:21
Kot davkoplačevalcu vam žal ne morem priporočiti možnosti brezplačne uporabe www.superdavki.com v okviru akcije »Super davki za Super ženske« (prijavi za aktivacijo brezplačnega uporabniškega računa je možno oddati še do 25. marca), kjer je na temo načina obdavčitve dobička v d.n.o. objavljeno pojasnilo DURS, št. 4210-151/2010, 16. 12. 2010 – Način obdavčitve dobička v d.n.o. v povezavi z izvajanjem tretjega odstavka 90. člena ZDoh-2.
Iz pojasnila je mogoče razbrati, da je v vašem primeru način obdavčitve dobička z dohodnino takšen, kot vam je odgovoril cah, tj.
(bruto dobiček – odhodek za obračunani DDPO ) x 20% dohodnine po viru dividenda
= ( 6000 – 200 ) x 20% = 5.800 x 20% = 1.160
Družbenikom se posledično pripiše skupaj 4.640 EUR oz. 2.320 na družbenika.
Igor - 24.03.2012 - 11:37
Hvala za odgovore, v dilemi sem le še glede opredelitve kapitalskih deležev v povezavi s posojilom, ki ga družba dobi od družbenika. D.n.o. od družbenikov nima začetnega vložka, vzela pa je posojilo enega družbenika, ki mu plačuje obresti (med povezanimi osebami).
Ali imam prav, če menim, da kapitalski delež družbenika 1 nima zveze z najetim kreditom od družbenika 1 ali drugače povedano, družbenik 1 ima kapitalski delež le od pripisov dobička ali izgube, medtem, ko je posojen denar ne spada v to kategorijo.
Mr - 25.03.2012 - 14:50
S cim po ste pokrili poslivno izgubo?
kar - 28.03.2012 - 10:47
Ali res lahko pri d.n.o. pokrivamo izgubo iz prejšnjega leta (recimo 2010) za potrebe DDPO, torej zmanjšamo dobiček pred obdavčitvijo 20%? A ni potrebno pri d.n.o. po ZGD izgubo knjižit (pripisat) konec poslovnega leta takoj na deleže družbenikov in s tem zmanjšamo deleže? Knjižba 31.12.:
-izguba poslovnega leta (933) 903/933
ali
-dobiček poslovnega leta (932) 932/903
in potem ne moremo z izgubo zmanjšati osnovo za obračun davka od dohodkov pravnih oseb?
Ali se motim?