Naslov teme: obresti od ddv-eu storitve
2011 26.03.2012 - 08:30h / DDV / Avtor: majda / 71 / 3
Za storitve, ki jih za nas opravijo davčni zavezanci iz EU dobimo račun z datumom izdaje v naslednjem mesecu in jih pogosto prejmemo po oddaji obračuna DDV. Torej naredimo samoobdavčitev prepozno, ne v obdobju, ko je storitev opravljena. Smatram, da bi morali obračunati in plačati zamudne obresti. Kako postopate v takih primerih, ali vnašate ta ddv v polje samoprijava in plačate obresti? Za večino storitev dobimo račune prepozno. Kaj pa vi ?
kratki - 26.03.2012 - 11:53
Khmm, kaj naj rečem ...
Zeleni Jurij - 26.03.2012 - 13:26
Osnovno pravilo je, da nastane obdavčljiv dogodek in s tem obveznost obračuna DDV takrat, ko so storitve opravljene. Če račun ni izdan, storitve pa so opravljene, se DDV obračuna najpozneje zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je na stal obdavčljiv dogodek - glejte 33. člen ZDDV-1 (tudi za izjeme od splošnih pravil).
Glede popravljanja napak iz prejšnjih obdobij glejte 88.b člen ZDDV-1.
Glejte še tudi pojasnilo DURS št. 4230-10018/2011-2, 24. 11. 2011
"V polje »Samoprijava/popravek« na dnu obračuna DDV se zaradi izračuna in knjiženja obresti vpisujejo samo zneski popravkov, ki povečujejo vrednost obračunanega DDV in so vključeni v tekoči obračun (pozitivne vrednosti). V primeru popravkov napak iz preteklih davčnih obdobij, ki se jih vključi v tekoči
obračun DDV (88.b člen ZDDV-1), se novih polj na vrhu obrazca DDV-O »Samoprijava« in »Vloga za predložitev po roku« ne označi. Navedeni polji se izpolnita le v primeru prve oddaje obračuna DDV po roku, torej naknadne predložitve obračuna DDV v skladu z 88. c členom ZDDV-1."
majda - 26.03.2012 - 14:17
najlepša hvala za pojasnilo in komentar