Naslov teme: Trostranski posel
3754 05.07.2012 - 21:47h / DDV / Avtor: Nevedna / 47 / 1
Naše podjetje se ukvarja s preprodajo in se soočamo s velimi neplačniškimi težavami. Imam primer prodaje, za katerega ne vemo, kako speljati s čimmanjišimi stroški. Podjetje kupuje blago v Španiji, ki je namenjeno drugemu kupcu v Sloveniji. Vendar bi bil potek fakture tak: Španci fakturirajo nam, mi v Makedonijo, Makedonec pa potem končnemu kupcu v SLoveniji. Kako je sedaj z davkom? ali je sploh možen potek blaga na tak način?
MI kot prodajalec nimamo dokazila o izvozu, saj bi šlo blago direktno k končnemu kupcu. Ali se da s kako izjavo na fakturi izognemu plačila davka, oz. ga ne plača Makedonec. da bi blago dejansko prestopilo mejo, nam predstavlja prevelik strošek.
Hvala.
Lp
Zeleni Jurij - 06.07.2012 - 08:04
Pri "nepravih" verižnih poslih je tako, da se za namene DDV gleda vsaka transakcija posebej - davčna obravnava je potem odvisna od okoliščin, ali je prejemnik (pridobitelj) identificiran za DDV, kakšne so INCOTERMS klavzule itd.
Preveč je za pisat, načeloma pa je ob klavzuli fco kupec tako (jemljite zapisano z rezervo):
Razmerje SPA - SI-1 = SPA opravi oproščeno dobavo blaga znotraj Unije, SI-1 obdavčeno pridobitev na ozemlju Slovenije (naredi +/-);
Razmerje SI-1 - MAK = SI-1 opravi dobavo blaga na ozemlju Slovenije, pri čemer bo obračunal slovenski DDV.
Razmerje MAK - SI-2 = MAK bi moral v Sloveniji pridobiti ID številko za namene DDV ter od dobave blaga SI-2 obračunati slovenski DDV, saj se šteje, da je opravil obdavčeno dobavo blaga na ozemlju Slovenije. Njemu zaračunan DDV lahko dobi vrnjen samo preko obračuna DDV.
Toliko malo za razmišljat, ..