Naslov teme: prefakturiranje in ddv
4037 30.07.2012 - 09:36h / DDV / Avtor: andreja / 83 / 1
Od IT davčnega zavezanca smo dobili račun za blago - brez obračunanega DDV, blaga pa ne. Blago se je dostavilo podjetju B (slovenski davčni zavezanec). Zdaj moramo prefakturirati celoten račun podjetju B. Ali zaračunamo DDV?
Hvala za vaša mnenja. lp
Zeleni Jurij - 30.07.2012 - 14:53
Če predpostavim - SI-1 je naročil blago pri SI-2 (v tem primeru ste to vi), ker SI-2 ni imel blaga na zalogi, ga je naročil pri IT. Blago je IT dostavil neposredno SI-1.
Gre za t.i. nepravi tristranski posel, pri čemer se z davčnega vidika obravnava vsaka transakcija posebej.
Splošen odgovor, saj nimam vseh podatkov - kje preide pravica do razpolaganja, kdo pelje blago...
Predpostavka - incoterms klavzula franco Slovenija in blago pelje IT v Slovenijo, vsi so identificirani za namene DDV v svoji državi.
Razmerje:
IT-SI-2 => IT opravi oproščeno dobavo blaga znotraj Unije, SI-2 opravi obdavčeno pridobitev (obračuna DDV v Sloveniji in uveljavi pravico do odbitka DDV ob izpolnitvi pogojev skladno z ZDDV-1)
SI-2 - SI-1 => SI-2 opravi obdavčeno dobavo blaga na ozemlju Slovenije, pri čemer mora obračunati DDV skladno z ZDDV-1. Namreč v verižnih poslih je lahko oproščena plačila DDV le dobava blaga, kateri se lahko pripiše prevoz (nekako tako) :)
LP