Naslov teme: DDV posrednik
4415 30.08.2012 - 12:50h / DDV / Avtor: Nevednež / 69 / 1
Slovenski zavezanec za DDV nam je izstavil račun za šolanje v Italiji, ki ga je izvedel italijanski davčni zavezanec. Na računu ni zaračunal DDV na nobeno postavko ne na šolnino ne na prevoz.
Ali gre v tem primeru za posredniško storitev in se DDV obračuna le od provizije. Glede na to da smo mi, posrednik in šola v Italiji davčni zavezanci, po mojem mnenju posrednik zaračuna šolanje in prevoz brez DDV na provizijo pa obračuna DDV.
Mi lahko kdo potrdi ali razmišljam pravilno oziroma me popravi?
Zeleni Jurij - 30.08.2012 - 21:31
Večkrat sem prebral, pa žal nevem, kaj je bilo opravljeno - kakšno šolanje? Ali gre za storitve predavanja, ali gre za celoletno zaračunano šolnino oz. tečaj šolanja ...??
Če predvidevam (mogoče narobe) pa vseeno:
IT opravi predavanje (v Italiji naročniku SI-1. Glede na to, da ne gre pri omenjeni storitvi predavanja za storitve, povezane z vstopninami, je kraj opravljene storitve tam, kjer ima naročnik sedež dejavnosti (1. odst. 25. člena ZDDV-1) - SI-1 bi moral od prejete storitve obračunati in plačati DDV v Sloveniji.
SI-1 nato to storitev "prefakturira" SI-2! Glede na 1. odst. 25. člena ZDDV-1 je kraj opravljene storitve v Sloveniji, vendar je plačnik za DDV SI-1 (ki nastopa v vlogi izvajalca storitve - namreč po ZDDV-1 se šteje, da opravi to storitev sam v svojem imenu - 16. člen ZDDV-1).
Če pa gre dejansko za zaračunano provizijo - namreč sami morate vedeti, v kakšnem odnosu ste z "izvajalcem" in kaj imate dogovorjeno - ali SI-1 za vas išče strokovnjake za predavanja in vam za to zaračuna storitev posredovanja (torej na koncu vi sklenete "posel" z IT, ki vam ga je priskrbel SI-1)? :)
Moj odgovor ni nevem kaj, vendar iz vprašanja ne izhaja, za kaj konkretno gre ...