Naslov teme: DDV od storitev prejetih iz EU
5004 06.10.2012 - 10:39h / DDV / Avtor: PLANIKA / 96 / 2
SLO davčni zavezanec, ki opravlja zobozdravstveno storitev, ni identificiran za DDV. Svoje storitve mu bo reklamiral IT davčni zavezanec na ozemlju Italije. Ker bo prejemal storitve iz EU, se mora registrirat za ta namen v SLO z oznako P. Za prejete storitve bo obračunal DDV, ne bo pa imel pravice do odbitka.
Zanima me, če je moje razmišljanje pravilno.
Ker pa občasno nabavlja tudi razno blago v IT, me zanima še, ker ima oznako P, ali mora tudi za pridobitev tega blaga obračunat DDV, ne glede na to, da ne preseže pridobitve v vrednosti nad 10.000 evrov.
Zeleni Jurij - 07.10.2012 - 09:03
Glede prvega dela imate prav - obračun DDV od prejetih storitev od IT - kraj opravljene storitve se določi na podlagi 1. odst.25. člena ZDDV-1 (kraj je tam, kjer ima naročnik sedež dejavnosti). Plačnik DDV je prejemnik takšne storitve - 3. točka 1. odst. 76. člena ZDDV-1. Pravice do odbitka DDV nima.
Glede drugega dela - SI, ki opravi pridobitev, ki ni predmet obdavčitve z DDV skladno z d) točko prvega odstavka 4. člena ZDDV-1 (skupna vrednost pridobitev v tekočem oz. preteklem letu ne presega 10.000 eurov, ni dolžan sporočiti svoje ID številke, ki jo je pridobil zaradi prejemanja storitev iz druge države članice. Tako bo moral IT obračunati DDV v ITaliji, SI seveda ne more zahtevati povračila tega DDV.
V tem primeru je dobro vedeti razlike med davčnimi stopnjami v SLO in Italiji v smislu ugodnejšega nakupa. Namreč, če SI ne sporoči svoje ID številke, bo Italijan obračunal recimo 21% DDV (splošna stopnja v Italiji). Če pa SI sporoči svojo ID številko, bo Italijan opravil oproščeno dobavo blaga znotraj Unije, SI pa bo v tem primeru opravil obdavčeno pridobitev in obračunal 20% DDV. V zadnjem primeru je bil nakup ugodnejši za 1%!
PS: Na DDVpoznavalcu imate lušno pojasnilo, ki daje odgovor na obe vaši vprašanji - Uporaba Identifikacijske številke za namene DDV pri malih davčnih zavezancih - št. pojasnila 44/DS/2011 z dne 26.7.2011.
PLANIKA - 08.10.2012 - 08:45
Najlepša hvala, hvala tudi za številko pojasnila.