Naslov teme: Terjatve za odložene davke
717 28.01.2013 - 13:23h / DDPO / Avtor: Maja / 107 / 2
Pozdravljeni.
v letu 2011 smo po sklepu uprave oblikovali dolgoročne rezervacije (npr. 100.000 eur). Pri izračunu DDPO za 2011 smo pod 6.6. vpisali Zmanjšanje odhodkov v znesku 50% oblikovanih rezervacij, ki niso davčno priznane (torej 50.000). Od tega smo izračunali 20% odloženih davkov, to je 10.000 eur, kar je knjiženo na 090/813.
V letu 2012 smo teh rezervacij porabili za 70.000 eur. Kako se to prikaže letos v obrazcu DDPO oziroma, kako se poračuna odloženi davek, glede na to, da je leto stopnja 18%?
Za odgovor in pojasnila se vam najlepše zahvaljujem.
martina - 28.01.2013 - 20:32
Nova vrednost odloženega davka mora ustrezati novi vrednosti rezervacij * stopnja davka (za leto 2013)
silba - 29.01.2013 - 21:51
50% porabljenih rezervacij (35.000 EUR) boste vkljućili v DDPO v letu 2012 kot povečanje odhodkov. Postavka 7.1.
Ostane vam še 30.000 EUR rezervacij v bilanci stanja, od tega davčno nepriznanih 15.000 EUR. Izračunati morate novo višino odloženih terjatev za davek. V kolikor jih boste porabili v letu 2013 uporabite 17% stopnjo ali pa primerno nižjo, če bo poraba v kasnejših letih.
V izkazu poslovnega izida boste imeli v letu 2012 naslednji znesek:
stanje odl. terjatev 31.12.2012 (2.550) - stanje odloženih terjatev 31.12.2011 (10.000)= Odloženi davek (- 7.450 EUR).
V letu 2012 torej odhodek za davek zaradi znižanja odloženih terjatev za davek, ki ste jih poračunali z nižjo davčno obveznostjo v tem istem letu.