martina - 03.03.2013 - 10:25

Odhodek za znižanje naložbe ne zmanjšuje davčne osnove. Ker pričakujete, da jo enkrat v bodočnosti (ko boste naložbo prodali) bo, poknjižite terjatev za odloženi davek v višini 17% * popravek naložbe. Naslednje leto, ko bo stopnja davka nižja, ga nanovo izračunate, seveda boste pred tem nanovo ocenili tudi vrednost naložbe.

Odloženi davki ne vplivajo na davek od dohodka, dajejo pa bolj realno sliko v poslovni bilanci. Računate in knjižite ga, če v tem vidite smisel. Če vam gre le za oddajo zaključnega poročila in davka od dohodka, z odloženimi davki ne boste dobili nič.

silba - 03.03.2013 - 13:38

1. odloženi davki vplivajo na čisti poslovni izid. V kolikor vam manjka odložena terjatev za davek, je čisti poslovni izid (v izkazuu poslovenga izida) nižji. če nižji tudi kapital v bilanci stanja.
2. V kolikor je to naložba, ki je ne boste nikoli odtujili po tej nižji vrednosti, potem tudi ni podlage za izračun odloženih terjatev za davek. Upoštevati morate tudi 25. člen ZDDPO-2

25. člen

(1) Pri določanju davčne osnove zavezanca rezidenta in nerezidenta, ki opravlja dejavnost oziroma posle v poslovni enoti ali preko poslovne enote v Sloveniji, ki ustvari dobiček iz odsvojitve lastniških deležev v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah organiziranja, se 50% tega dobička izvzame iz davčne osnove zavezanca, če je bil zavezanec, ki ustvari dobiček, udeležen v kapitalu oziroma pri upravljanju druge osebe tako, da je imetnik poslovnega deleža, delnic ali glasovalnih pravic v višini najmanj 8% in znaša čas trajanja te udeležbe v kapitalu oziroma upravljanju gospodarske družbe, zadruge ali druge oblike organiziranja najmanj 6 mesecev in je v tem obdobju nepretrgoma za poln delovni čas zaposloval vsaj eno osebo.

(2) Izguba iz odsvojitve lastniških deležev iz prvega odstavka tega člena se ne prizna v višini 50%.