Naslov teme: obveznost za odložene davke
1599 04.03.2013 - 21:18h / DDPO / Avtor: micika2 / 146 / 2
Lep pozdrav,
lepo prosim pomagajte. Zemljišča za lastno rabo so bila v prejšnjih letih prevrednotena in knjižene odložene obveznosti za davek. Letos moramo obveznosti za odložene davke zmanjšati zaradi nižje stopnje davka od dobička, a ne? Mislim, da je to obvezno?
Kako knjižim zmanjšanje odloženih obveznosti za davek? Ali moram kaj upoštevati v davčnem obračunu?
Hvala
silba - 05.03.2013 - 13:45
Učinek nižje davčne stopnje se mora pripoznati v kapitalu, ker je bilo tudi prevrednotenje pripoznano v kapitalu, torej ni vpliva na IPI. Na davčni obračun ne vpliva.
Ob predpostavki, da imate 10.000 presežka iz prevrednotenja bi izgledalo takole:
31.12.2011
odlložena obveznost za davek = 10.000 * 0,2 = 2.000
31.12.2012
odlložena obveznost za davek = 10.000 * 0,15 = 1.500
Knjiženje v letu 2012
Zmanjšati odloženo obveznost za davek in povečati presežek iz prevrednotenja za razliko 500 EUR.
988 obveznosti za odloženi davek / 950 presežek iz prevrednotenja zemljišč
micika2 - 07.03.2013 - 09:38
Hvala lepa za odgovor