Podobno vprašanje je bilo že sredi marca, vendar je moje še malce "oplemeniteno", ker sem v svojih 20 let dela tudi prvič "dobila" tak primer. Finančna služba je v našem podjetju izvedla kompenzacijo = vračilo posojila + obresti fizični osebi sredi marca 2013 (prejeli smo posojilo od fizične osebe). Obresti so bile upoštevane v pravi, pogodbeni vrednosti (10.000,00), vendar so zadevo "pozabili" posredovati v računovodsko službo, tako da bomo z zamudo fizični osebi obračunali in plačali dohodnino od obresti. 2.500 eur je dohodnine po stopnji 25%, v REK-2 so obresti 10.000,00 osnova; neto izplačilo 7.500,00 eur; 2.500,00 dohodnine ne gre v letno davčno osnovo, vse to vem,...vendar....v računovodskih evidencah knjižimo izplačilo obresti v celoti (v breme konta 280- in je stanje potem 0,00). Morali bi fizični osebi izplačati le neto od obresti - torej 7.500,00 eur, 2.500 eur pa nakazati dohodnine - tako kot pri izplačilu dividend. Čakajo nas še plačilo zamudnih obresti, a to je druga zgodba. Potrebujem še kakšno mnenje, če bodo te knjižbe po skupinah kontov v redu:

MK marec - vračilo posojila - neto            7.500      280 /   110

MK marec - obračun dohodnine                2.500            / - 280 (tako bo obveznost neto obresti za posojilo 7.500)

                  (zmanjšanje obveznosti za obresti)             /   257

MK april    - plačilo dohodnine                  2.500      257 / ?