Naslov teme: Turistična agencija v maju izda račun za storitev v juliju za potovanje na Hrvaško
2987 14.05.2013 - 12:14h / DDV / Avtor: enaiks / 68 / 2
Turistična agencija je svoji stranki v maju izdala račun za potovanje na Hrvaškem, ki bo organizirano julija 2013. Takrat bo Hrvaška že v EU. Kaj sedaj to pomeni? Ker je račun izdan že sedaj (tudi prejetega iz Hrvaške so dobili že sedaj v maju) ali se ga smatra kot da ga je potrebno knjižiti po trenutni situaciji ali je treba upoštevati stanje, ki bo julija 2013? Tudi katera klavzula gre na račun?
Zeleni Jurij - 14.05.2013 - 22:47
Samo na kratko - splošno pravilo je, da se DDV obračuna po stopnji, ki velja v trenutku nastanka obdavčljivega dogodka (v vašem primeru še ni nastal).
Ne glede na splošno pravilo pa se v primerih, kadar je izvršeno plačilo, preden je storitev opravljena (obveznost obračuna DDV nastane na dan prejema plačila in od prejetega zneska), DDV obračuna po stopnji, ki velja v trenutku nastanka obveznosti obračuna DDV.
Zeleni Jurij - 15.05.2013 - 07:28
V povezavi z zgornjim - če bo prejeto predplačilo pred vstopom HR v EU, potem je transakcija oproščena plačila DDV, če gre za storitve, opravljene zunaj Unije.
99. člen ZDDV-1
(oproščene transakcije)
(1) Če so transakcije, ki jih potovalna agencija zaupa v izvedbo drugim davčnim zavezancem, opravljene zunaj Unije, se storitev potovalne agencije šteje kot oproščena storitev posredovanja v skladu s 55. členom tega zakona.
(2)Če so transakcije iz prvega odstavka tega člena opravljene tako znotraj Unije kot zunaj nje, je oproščen samo tisti del storitev potovalne agencije, ki se nanaša na transakcije zunaj Unije.