Naslov teme: Vprašanje za Felicity (glede turistične agencije)
3251 30.05.2013 - 09:53h / DDV / Avtor: S-orhidejca / 47 / 6
Felicity, prosim za promoč pri naslednjih primerih ... Lahko pomagate tudi drugi :-)
Mi smo TA-A, ki za svojega potnika naročimo letovanje na Hrvaškem pri drugi TA-B. Od TA-B dobimo račun za 1.200 € - provizija (200 €), za plačilo 1.000,00 €. Mi pa svojemu potniku izdamo račun za 1200 €. Ali se v tem primeru obdavči provizija, glede na to, da gre za aranžma izven EU?
Felicity - 30.05.2013 - 10:35
TA-A je SI. kaj pa TA-B?
S-orhidejca - 30.05.2013 - 12:14
obe TA sta SI
Felicity - 31.05.2013 - 02:17
Pomembna opomba - navajam samo moje mnenje:
TA-B je prejemnik storitve posredovanja - ta storitev, zaračunana med dvema SI, je v osnovi (po 25. členu) obdavčljiva po sedežu prejemnika, torej v Sloveniji, kar pomeni, da jo opravi izdajatelj računa, torej TA-A. AMPAK - ker gre za storitev izven EU, stopi pri "obdavčitvi" v veljavo člen 55/1, ki opredeljuje storitve posredovanja kot oproščene, če so del transakcij, opravljenih izven Skupnosti.
(PS: če bi prejemnik računa za posredniško provizijo bil nezavezanec (npr. potnik), pa bi se namesto po 25. členu presojalo po kraju opravljanja glavne transakcije, kar bi spet bilo izven EU).
Potnik torej dobi vaš račun za aranžma načeloma po členu 36/6c, TA-B pa za provizijo po členu 55/1. Ker je TA-B že na svojem računu navedla tudi provizijo (kot odbitek - in ob tem bi naj že oni opravili ustrezno (ne)obdavčitev), ji načeloma računa za provizijo ne pošiljate (razen, če je tako navedeno ali dogovorjeno), ampak se ta lahko evidentira za potrebe DDV s kakim internim dokumentom v funkciji izdanega računa, in sicer kot oproščen promet (ki se nato pri knjiženju upošteva kot odbitna postavka od bruto prejetega računa). V DDV gre od te cele zgodbe, zaradi uporabe 36/6c člena, samo "izdan račun" za to provizijo, in to kot prava oprostitev (podobna izvozu pri blagu).
S-orhidejca - 31.05.2013 - 10:57
Felicity, HVALA!
marija - 31.05.2013 - 07:25
Kaj pa, če bi TA-A potniku zraven zaračunala še neko aktivnost na Hrvaškem (tečaj nordijske hoje)?
Felicity - 03.06.2013 - 22:23
če iz tega naredi svoj "aranžma", torej paketno storitev, se ravna po zakonodaji organizatorjev potovanj (posebna ureditev za TA). če samo posreduje obe posamični storitvi, se bo ravnala po splošni zakonodaji kot posrednik.