Naslov teme: Napačno obračunana AM v preteklih obdobjih
3773 01.07.2013 - 13:41h / Ostalo / Avtor: p.š. / 40 / 3
Pozdravljeni kolegice in kolegi,
pred kratkim sem dobila novo stranko - društvo => zamenjali so računovodski servis. Pri vzpostavitvi otvoritvenih stanj za leto 2013 sem imela kar nekaj težav ( pa sem jih uspela rešiti); najbolj pa so me zmedle evidence osnovnih sredstev, namreč: v letu 2009 je društvo po cenitvi v register O.S. vpisalo kar nekaj zgradb ( samostojni objekti) in v prejšnjem računov.servisu so določili stopnjo amortizacije 5% ... to stopnjo so uporabljali 2009-2012 in takšen strošek amortizacije tudi upoštevali v davčnih obračunih.
Ker v letu 2009 5% stopnja AM za zgradbe ni bila več najvišja davčno priznana stopnja ( morali bi uporabiti 3%), sem sedaj v dilemi : Ali naj obračunam za vsa leta nazaj pravilno 3% stopnjo AM in popravljam prenesene rezultate ( na račun korekcije prenešenih rezultatov prejšnjih let - društvenega sklada ); ali naj pustim za nazaj tako kot so pač imeli ( narobe) in od leta 2013 uporabim nižjo - pravilno stopnjo AM 3% ( pa da upravni odbod društva zapiše sklep o tem znižanju AM stopnje) ?
Ima kdo kakšne izkušnje ali nasvet v zvezi s tem - lepo prosim ?
Hvala vnaprej in lepe julijske dni :)
Matjaž K - 01.07.2013 - 15:48
Moje mnenje je naslednje:
Eno je AM stopnja za poslovne namene (stopnja določena po SRS), drugo pa najvišja davčno priznana AM stopnja.
Če so določili 5%, je to očitno (?) njihova poslovna AM stopnja - in če v obr. DDPO pri odhodkih niso opravili ustreznih davčnih korekcij AM, gre za davčno napako, in ne računovodsko napako, ki bi zahtevala popravek za nazaj - davčne napake za nazaj se popravljajo z davčnimi instituti, npr. samoprijava.
Če pa ni bila volja društva da je AMs poslovna 5%, ampak nižja (čeprav je v danem primeru glede na odsotnost izraza take volje, npr. sklep odgovornih oseb društva, katerega bivši RV servis ni upošteval), potem pa se naredi popravek napake, katerega učinek se knjiži preko prenesenega poslovnega izida, v pri DDPO pa se upošteva v obr. DDPO tekočega obdobja (v postavki, ki se nanaša na zmanjšanje prenesenega izida).
simbi - 01.07.2013 - 22:05
V takih primerih za nazaj pustim tako kot je bilo, če vsaj približno % am ustreza življenjski dobi, jo obračunavamo dalje po enaki stopnji, razliko do davčno priznane ustrezno upoštevamo v davčnem obračunu.
Ta primer (5% namesto 3%) še ni najhujši, imeli smo primer obračunane am po 20%(!!!) namesto 2% in to ne pri društvu, ampak pri d.o.o.
p.š. - 01.07.2013 - 22:22
Najlepša hvala obema z odgovore.
lp