Naslov teme: tretji svet storitev
3943 10.07.2013 - 10:14h / DDV / Avtor: SOVA / 76 / 3
Srb, pravna oseba nam je na stroju, ki smo ga prodali pravni osebi v Srbiji opravil montažo in nam izstavil račun z njihovim PDV. Prosim nujno, a ni možno, da prevali davčno breme na nas, naročnika in plačnika. Nujno prosim.
Tematska rubrika: DDV - davek na dodano vrednost
tretji svet storitev
Komentiraj odgovorAvtor: Zeleni Jurij | 07:46 - 04.07.13Srb se ravna po njihovi zakonodaji - lahko da je korektno obračunal njihov PDV ali pa ne.
V kolikor je Srb opravil storitev montaže na premičnini (torej ne gre za storitve v povezavi z nepremičnino - stroj ne postane recimo del nepremičnine), potem se kraj opravljanja storitev opredeli na podlagi 1. odst. 25. člena ZDDV-1 - kraj je v Sloveniji, plačnik za DDV ste vi kot prejemnik storitve. Za davčno osnovo pa tako poznate pravila, a ne? :)
Zeleni Jurij - 10.07.2013 - 10:28
Pri transakcijah s tretjimi državami lahko prihaja do dvojne obdavčitve, saj zakonodaje niso "usklajene", kot je to v 99% na ravni Unije. Vi morate postopati skladno z določili ZDDV-1. V kolikor vam je izvajalec storitve iz tretje države zaračunal davek skladno z njihovo zakonodajo, ta tretja država pa ima vzpostavljeno vzajemnost pri vračilih DDV, lahko seveda ta davek zahtevate od te države nazaj (do dvojne obdavčitve je sicer prišlo, vendar je lahko odpravljena).
Če pa gre za tretjo državo, s katero Slovenija nima vzpostavljene vzajemnosti, pa seveda prihaja do dvojne obdavčitve, v kolikor je ta storitev obdavčena tudi v Sloveniji!
Zeleni Jurij - 10.07.2013 - 14:08
Če gre za PDV, plačanega pri nabavah in storitvah v povezavi z razstavnim prostorom oz. za PDV v povezavi s storitvijo namestitve (vzajemnost pri vračilu DDV je s Srbijo vzpostavljena samo za te transakcije), potem lahko zahtevate od Srbije plačan PDV nazaj preko vložitve zahtevka za vračilo. Srbski PDV je v celoti neodbiten z vidika DDPO.
V kolikor pa ne gre za takšne transakcije (za katere velja vzajemnost pri vračilu), potem seveda nimate pravice zahtevati vračila DDV, posledično je z vidika DDPO takšen davek davčno priznan odhodek.
Pod črto - zavezanec lahko za namene DDPO šteje kot davčno priznan zgolj tisti DDV, do katerega nima pravice do vračila!
SOVA - 11.07.2013 - 11:47
Ja, njihova zakonodaja še ni usklajena z EU. Obstaja možnost sklenitve dogovora o koriščenju potenciala znotraj skupine, tega bodo pripravili skladno z njihovo davčno in bodo tako v bodoče transakcije brez njihovega PDV. Torej glede na tvoje pojasnilo je PDV za naše dosedanje transakcije za nas vsaj davčno priznan odhodek, ker si PDV ne moremo povrniti. Najlepša hvala, morda sva pomagala še komu s to svojo debato.