Naslov teme: Popravek izdanega računa davčnemu zavezancu iz EU
5046 25.09.2013 - 10:05h / DDV / Avtor: kisteni / 119 / 2
Fizični osebi iz EU smo v letu izstavili račun ( 19.5.2012) za dobavo blaga in mu obračunali slovenski DDV. Sedaj so nam iz njegovega računovodstava poslali obvestilo, da je stranka DDV zavezanec in da naj popravimo račun na neto znesek in prosili za vračilo DDV. Sedaj nismo prepričani ali to lahko storimo. Se pravi da storniramo izstavljeni račun z obračunanim DDV iz leta 2012 in mu izstavino novega v neto znesku. Kolikor gledam 146. čl pravilnika, če ga prav razumem bi se to dalo narediti, vendar nisem čisto prepričan.
Prosim, če tole zadevo lahko kdo potrdi ali bi ravnali prav.
Hvala.
kisteni - 25.09.2013 - 10:11
Berem pojasnilo DURSA št. 4230-270/2008 z dne 13.11.2008. Ali naj storimo tako, kot v tem primeru in ga napotimo naj se obrne na DURS in tam zahteva vračilo DDV?
Zeleni Jurij - 25.09.2013 - 13:50
"Davčni zavezanec lahko popravi preveč obračunan DDV takrat, ko dobi obvestilo kupca s sedežem v drugi državi članici Skupnosti, da ne zahteva vračila DDV, da je zahteva za vračilo DDV umaknjena oziroma je njegova zahteva za vračilo pravnomočno zavrnjena."
To je veljalo do sredine 2012 - torej, da je lahko davčni zavezanec popravil (zmanjšal) že obračunani DDV, če je prejel pisno obvestilo od naročnika/kupca, da je popravil znesek DDV, ki ga je odbil.
Po trenutno veljavnem ZDDV-1 pa velja:
39. clen
(druge dolocbe)
[...]
(2) Pri preklicu narocila, vracilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi se davcna osnova ustrezno zmanjša. Davcni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obracunanega DDV, ce pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima pravice do odbitka.
V kolikor je v času dobave blaga v letu 2012 kupec blaga bil identificiran za namene DDV, je seveda pravilno, da se DDV v Sloveniji ne obračuna, temveč obračuna DDV pridobitelj blaga v svoji državi članici, kamor je bilo blago odpeljano! Obračunani DDV boste zmanjšali (veza popravek "napak" v tekočem obračunu DDV skladno z določili 88.b člena ZDDV-1), preveč zaračunan DDV bi naj vrnili kupcu nazaj. Je pa posledica tega ta, da bo moral prejemnik blaga obračunat DDV v svoji državi, vključno z obrestmi (od 2012 do plačila), v kolikor imajo to zapisano v nacionalni zakonodaji.