Naslov teme: Prevoz v EU
5054 25.09.2013 - 12:48h / DDV / Avtor: angela / 91 / 3
Zdravo,imam vprašanje, slovenska firma - A dobi račun za transport stroja iz Avstije v Slovenijo. Transportnik je tuja firma. Na računi ni DDVja, A naredi samoobavčitev tega računa. Kaj pa v primeru, da ta račun naprej prefakturira firmi B (tudi Slo in DDV zavezanec), saj je tudi stroj prodala že naprej B... kako je z DDVjem v tem primeru?
Prosim za pomoč in hvala in lp.
Zeleni Jurij - 25.09.2013 - 13:20
Kraj opravljanja storitve prevoza blaga je tam, kjer ima naročnik sedež dejavnosti - 1. odst. 25. člena ZDDV-1. Plačnik DDV je na podlagi 3. točke 76. člena ZDDV-1 prejemnik te transakcije - torej samoobdavčitev.
Prefakturiranje teh stroškov naprej slovenskemu davčnemu zavezancu je predmet obdavčitve v Sloveniji - obdavčitev le-te pa je odvisna od tega, ali je to samostojna transakcija ali gre za enotno opravljeno transakcijo (tj. dobava blaga kot glavna transakcija ter storitev prevoza blaga kot pomožna transakcija).
angela - 25.09.2013 - 14:09
Hvala za hitri odgovor. Zaračunanje naprej bo po vsej verjetnosti ločeno na različnih računih, če igra tukaj kako vlogo...
Stroj posebaj, nato pa še prevoz, po moje ne glede na to da je posebaj, mora biti v obeh primerih 22 % DDV ???
lp
Zeleni Jurij - 25.09.2013 - 14:15
Efekt (višina plačanega DDV) je isti, če je stopnja pri obeh transakcijah enaka! Pomeni, da je dobava blaga obdavčena z 22% stopnjo, kakor tudi samostojna storitev prevoza blaga.
V kolikor bi šlo pri dobavi blaga za uporabo nižje stopnje DDV (9,5%), je pa že smiselno premisliti o enotno opravljeni transakciji (storitev prevoza blaga ne bi nastala brez dobave blaga - torej tvorita enotno transakcijo) - potem takem bi lahko storitev prevoza blaga podlegla obdavčitvi dobave blaga.
Če nimate kaj takšnega, potem je vso to pisanje nerelevantno :)