Naslov teme: Storitve za EU, brez registracije za ddv
5376 13.10.2013 - 00:52h / DDV / Avtor: Katra / 135 / 8
Opravili smo storitev za poljsko firmo, vendar se nismo registrirali za ddv.
Da bi se izognili registraciji za ddv, ali bi lahko te storitve fakturirali preko SLO firme, ki je
že zavezanec za DDV? Seveda pod pogojem, da se kupec s tem strinja, da mu namesto nas fakturira drugo podjetje.
Ali je to lahko kako sporno?
hvala in lp
Martin Krpan - 13.10.2013 - 15:33
Sicer niste zapisali, kakšno storitev ste opravili za poljsko podjetje oz. ali se za tovrstno storitev uporabijo določila prvega odstavka 25. člena ZDDV-1 glede vsebine opravljene storitve. V tem primeru bi morali seveda pred opravljeno transakcijo pridobiti slovensko ID številko za DDV in s tem postanete t.i. "atipični davčni zavezanec" :).
Kakorkoli, če vi navedeno storitev opravite po naročilu SLO ID davčnega zavezanca kot SLO mali davčni zavezanec, le-ta pa storitev zaračuna poljskemu DZ, potem seveda vi ne rabite pridobiti SLO ID številke za DDV.
Za kaj več priporočam http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/
Katra - 13.10.2013 - 22:57
Hvala za pojasnilo, in da, to so storitve iz 25/1 člena.
Hvala.
Katra - 13.10.2013 - 23:00
Imam pa še eno vprašanje: če tak "atipični davčni zavezanec" prejme storitve iz EU po 25/1 členu ZDDV, naredi samoobdavlitev, torej obračuna ddv, istočasno ima od te storitve tudi pravico do odbitka DDV? Od drugih nabav pa ne. Bo držalo?
Lep pozdrav.
Maša - 14.10.2013 - 07:34
Po mojem mnenju nima od nobenih storitev pravice do odbitka DDV.
Martin Krpan - 14.10.2013 - 11:06
Tako je, kot pravi Maša. Sicer izraza atipičnni davčni zavezanec ne boste našli v zakonodaji, sam pa uporabljam ta izraz (obveza izpolnitve določenih obveznosti iz naslova DDV, NIKDAR pa pravica do odbitka DDV).
Več o davčnih zavezancih, tudi atipičnih - nova, pravka izšla knjiga, stran 43 (kar 13 strani o 5. členu ZDDV-1 :)), več na povezavi http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/
Katra - 14.10.2013 - 14:08
Prav, kot ste navedli. Samo nečesa ne razumem: če tak davčni zavezanec prejme storitev iz 25/1 ZDDV, ko mora narediti samoobdavčitev in je zavezanec za DDV izključno za te storitve (atipični), torej od storitve tako samo plača ddv, ne pa tudi upošteva vstopnega od te storitve. Torej od storitve 1000 eur plača državi 220 eur, njegov strošek je 1220 eur. Če bi to isto storitev opravil našemu zavezancu za DDV, bi bila 1000 eur, ker se mu ne bi bilo treba registrirati kot "atipični" ali redni davčni zavezanec.
Ne vem, tole mi ni najbolj jasno....................
Lusja - 14.10.2013 - 15:25
Katra, zamešali ste situaciji "opravi storitev" in "prejme storitev". Ko vi opravite storitev v EU, samoobdavčitev naredi prejemnik storitve, ne vi. Ko pa vi prejmete storitev iz EU, naredite samoobdavčitev, s tem da DDV obračunate, nimate pa pravice do odbitka, ker niste pravi DDV zavezanec (pri zaračunavanju svojih storitev ne zaračunavate DDV-ja). Če bi kupili storitev od slovenskega dobavitelja, bi DDV plačali njemu (v kolikor bi bil DDV zavezanec).
Katra - 16.10.2013 - 10:42
Hvala za popravek, imate prav.