Naslov teme: založen račun pridobitev iz EU
5533 21.10.2013 - 19:31h / DDV / Avtor: lojze / 82 / 1
Dobil v knjiženje račun, ki je bil izdan 13.3.2013. Ali bo pravilno takole: DDV bi moral biti obračunan najkasneje 15. dan naslednjega meseca, račun knjižim v tekoče DDV obdobje in moram računati obresti od 15.4. dalje, odbitni DDV pa je na dan prejema računa, torej sedaj, stopnja za DDV pa je 20% v obeh primerih?
Hvala za pomoč v razmišljanju.
lp
Martin Krpan - 21.10.2013 - 21:07
Na kratko - pravilno bi naj bilo takole:
- če je bila pridobitev opravljena do 13.3.2013, potem nastopi obračunska obveznost 13.3.2013;
- če je bila pridobitev opravljena po 13.3.2013 (npr. do konca marca), potem nastopi obračunska obveznosti v aprilu (do 15.4.2013) itd. itd.;
- popravek napake (88.b člen ZDDV-1) izvedete v tekočem obračunskem obdobju + obračun zamudnih obresti (zamudne obresti se NE obračunavajo od 15.04.2013 naprej, temveč je prvi dan pričetka obračunavanja obresti "kasneje" :))
- če imate pravico do odbitka, tudi v tem obdobju uveljavite pravico do odbitka;
- uporabite seveda davčno stopnjo, kot je veljala v času nastanka obračunske obveznosti.
P.S. Precej več o tem v novi knjigi DDV poznavalec (komentar in primeri pri 88.b členu ZDDV-1, poglavje o davčnem administriranju - izpolnjevanje DDV-O in RP-O obrazca itd.) http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/