Makii - 02.11.2013 - 12:56

Mene tudi tole zanima - ali ke kdo med nami in lahko stres odgovor iz rokava?

Hvala in LP

bučka - 02.11.2013 - 17:10

ja če bereva tole

KDO predloži poročilo

Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, mora davčnemu organu predložiti rekapitulacijsko poročilo o osebah, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago pod pogoji iz 1. in 4. točke 46. člena ZDDV-1, in osebah, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago, ki mu je bilo dobavljeno na način pridobitve blaga znotraj Unije v skladu s četrtim odstavkom 23. člena ZDDV-1, in o davčnih zavezancih in pravnih osebah, ki niso davčni zavezanci, so pa identificirane za nemene DDV, katerim je opravil storitve, ki niso storitve, ki bi bile oproščene plačila DDV v državi članici, v kateri je transakcija obdavčljiva, in za katere je prejemnik storitev dolžan plačati DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES.

potem se po 27. členu ne oddaja, seveda bom še preverila in naknadno posredujem odgovor

mojca - 02.11.2013 - 19:34

Ali bi se morali registrirati za ddv zavezanca v Belgiji? Verjetno ja

bučka - 03.11.2013 - 10:58

mislim da bo potrebno

Makii - 03.11.2013 - 21:27

Sem že našel dober odgovor na to temo na tem forumu, ki ga je zapisla Zeleni Jurij.

RP se v teh primerih ne oddaja!

LP

bučka - 05.11.2013 - 12:15

tole pa drži...

Če pa gre  za storitve, povezane z nepremičnino,  je treba v zvezi z določanjem kraja opravljanja teh storitev upoštevati posebno pravilo iz 27. člena ZDDV-1, ki določa, da je kraj opravljanja storitev v zvezi z nepremičninami, vključno med drugim s storitvami strokovnjakov in storitvami za pripravo in koordinacijo gradbenih del, kot so storitve arhitektov in podjetij, ki zagotavljajo nadzor na kraju samem, kraj, kjer se nepremičnina nahaja. V kolikor bi torej slovenski davčni zavezanec opravljal storitve v zvezi z nepremičnino, ki se nahaja v Belgiji, bi bil kraj opravljanja teh storitev Belgija, ne glede na to, kdo je naročnik teh storitev. Ob predpostavki, da je naročnik teh storitev davčni zavezanec, ki je identificiran za namene DDV v Belgiji,  preverite možnosti prevalitve davčne obveznosti, ki jo ima slovenski davčni zavezanec (izvajalec storitev) v zadevnem primeru, na tega belgijskega naročnika. Obstajajo namreč administrativne olajšave, ki davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža v državi članici, kjer je storitev opravljena, omogočajo, da se jim ni treba identificirati za namene DDV, če namesto njih DDV lahko obračuna in plača naročnik. V tem primeru svetujem pisni dogovor med izvajalcem/dobaviteljem in naročnikom. Če bo davčni zavezanec omenjeno administrativno olajšavo lahko izkoristil in se mu v Belgiji ne bo treba identificirati za namene DDV, ker bo obveznost obračuna prevalil na svojega belgijskega naročnika, potem je račun dolžan izdati po pravilih slovenskega ZDDV-1, na njem pa med drugim navesti tudi klavzulo »obrnjena davčna obveznost/reverse charge«. V kolikor bo identifikacija za namene DDV v Belgiji obvezna (prevalitev DDV obveznosti na naročnika ne bo možna), boste morali račune za svoje storitve v zvezi z nepremičnino izdati v skladu s tamkajšnjo lokalno DDV zakonodajo (svetujem, da se o tem posvetujete z lokalnim davčnim svetovalcem). V obeh primerih se račun evidentira v knjigo izdanih računov, v polje 23, transakcije pa se ne poroča v slovenski DDV-O obrazec niti v rekapitulacijsko poročilo.

Poleg navedenega je treba opozoriti še na dodatne obveznosti. V kolikor davčni zavezanec zaradi opravljanja svojih storitev v Belgiji v to državo prenese kakšno blago zgolj začasno (na primer orodje, stroj,..), se takšen prenos blaga skladno z 9. členom ZDDV-1 ne obravnava kot dobava blaga v drugo državo članico. V zvezi s slednjim je slovenski davčni zavezanec v Sloveniji dolžan voditi posebno evidenco, kot jo opredeljuje drugi odstavek 85. člena ZDDV-1.

Poleg DDV implikacij svetujem tudi razmislek glede neposredne obdavčitve, zlasti preverite okoliščine/pogoje v zvezi z morebitno stalno poslovno enoto, ki bi jo imel slovenski davčni zavezanec  v Belgiji.