mimica - 07.11.2013 - 19:50

Živijo dilema,

vaše vprašanje ima dva dogodka :primanjkljaj in zastarela in neuporabna,

ki se odvisno od njihovega nastanka ( ugotovitve ) različno obravnavata.

1. Kot prvo ste ugotovili primanjkljaj pri osebni zadolžitvi. Ker je primanjkljaj,  pomeni, da opreme niste našli ( fizično je ni ). Zanimivo pa je , da veste ( kako ? ) , da je neuporabna in zastarana. Sam podatek, da je knjigovodska vrednost nič, še ne pomeni, da oprema ni uporabna...No pustimo to, gremo naprej.

To pomeni, da gre tukaj za odgovornost za stvari oz. delovno opremo, ki ima v knjigah vrednost 0 ( nič).

Odgovorno osebo ( tudi če je knjigovodska vrednost nič) obremenimo za manjkajočo opremo po nabavni ceni ( davčna osnova ) * + predpisani DDV , saj primanjkljaj opreme predstavlja obdavčen promet ( 7.čl. ZDDV-1) - ( preverite, ali ste za to opremo uveljavljali odbitek DDV ! ).

-

* Davčna osnova = nabavna vrednost, ker pa je oprema bila rabljena, je mišljena  nabavna vrednost takšne že rabljene opreme na trgu, ne pa njegova nabavna vrednosti ob nakupu. 

2. Druga zgodba pa je uničena in neuporabna oprema. Pri popisu opremo morate fizično imeti  in (strokovno) ugotoviti, da je uničena in neuporabna, nato je treba njeno vrednost zmanjšati (odpisati) ter predlagati izločitev iz poslovnih knjig ter način likvidacije. 

Ker opremo še vedno imamo v firmi  (ni bilo ugotovljenega primanjkljaja), od uničene opreme ne naredimo popravka DDV skladno s  112. členom PZDDV-1  , katerega navajam :

(1) Če določeno osnovno sredstvo oziroma nepremičnina postane neuporabna (uničena) pred iztekom obdobja za popravek odbitka DDV, se s trenutkom, ko postane neuporabna (uničena), konča tudi obdobje popravka odbitka DDV.

lp, m

dilema - 08.11.2013 - 08:10

se zahvaljejem za vaš izčrpen odgovor