Naslov teme: storitev programiranja za ne zavezanca iz EU
199 09.01.2014 - 15:19h / DDV / Avtor: val4 / 103 / 4
SLo podjetje zavezanec za DDV opravi storitev (programiranja in svetovanje pri razvoju programske opreme) podjetju iz EU, ki pa nima VAT številke. Ali jim zaračunamo naš ddv?
Lep dan,
nana - 10.01.2014 - 08:49
Da,
DDv ni obračunan v skladu 1. odstavkm 25. člena in poročanje rekap. poročila bi bil, če bi bil naročnik storitev davčni zavezanec za ddv.(vat.)
cah - 10.01.2014 - 10:22
1) podjetje iz EU bi se moralo registrirati za prejem/dobavo storitev v skladu s 196.členom Direktive Sveta 2006/112/ES
2) ne glede na to se uporabi 2. odstavek 25.člena ZDDV-1; kraj opravljanja storitev, ki jih prejme oseba, ki ni davčni zavezanec, je kraj, kjer ima izvajalec storitev sedež dejavnosti
val4 - 10.01.2014 - 11:15
Obema hvala za odgovor.
Lep dan,
nana - 11.01.2014 - 09:11
Val4 ali nimate vat ali ni zavezanec za ddv?
Davčni zavezanec, ki je storitev opravil, kljub temu, da ne razpolaga z identifikacijsko številko prejemnika storitve, ne obračuna DDV, saj za to v ZDDV-1 ni pravne podlage.
Storitev, opravljenih davčnemu zavezancu iz druge države članice, ki se v nasprotju z določili Direktive Sveta 2006/112/ES ni identificiral za namene DDV, davčni zavezanec ne vpisuje v rekapitulacijsko poročilo. Zaradi nastalih razhajanj med obračunom DDV-O in RP-O pa bo davčni zavezanec o teh storitvah moral obvestiti davčni organ, le ta pa bo podatke o prejemnikih, ki se niso identificirali za namene DDV posredoval v države, v katerih imajo prejemniki, sedež svoje dejavnosti.