Naslov teme: Preoblikovanje s.p. v d.o.o.
271 13.01.2014 - 11:46h / Ostalo / Avtor: Zala / 124 / 3
Zanima me ali pri statusnem preoblikovanju s.p. v d.o.o. lahko že plačane prispevke za samostojnega podjetnika in akontacije davka iz dejavnosti, ki jih je s.p. obračunal in plačal v obdobju od presečnega dne preoblikovanja do vpisa novo ustanovljene d.o.o. v register upoštevam v d.o.o. in na katerem kontu jih prikažem v otvoritveni bilanci d.o.o.
Matjaž K - 13.01.2014 - 18:05
Obračunani prispevki za obdobje od bilančno presečni dan do vpisa preoblikovanja v SRG so davčno priznan odhodek pri d.o.o.
Knjiženje:
dokler ni vpisa preoblikovanja v SRG se itak še vedno knjiži tudi v knjige s.p.-ja, po vpisu v SRG pa je treba dogodke od bp-dneva do dneva vpisa v SRG še enkrat "naklofati" v knjige d.o.o.
Pri tem "naklofanju" pri d.o.o. priporočam knjiženje (tako sem tudi zadevo naknjižil pri d.o.o. ob mojem preoblikovanju):
48-analitični konto PSVZ / 28-analitika analogno analitiki DURS (PIZ, ZZ, SV+ZAP)
plačila pa 28-analitika / 110-podkonto
(ker TRR poslovanje TRR vmesnega obdobja poteka še preko TRR s.p., se pri "naklofanju" v knjige d.o.o. knjiži na analitičnem podkontu 110)
Zala - 14.01.2014 - 08:21
Hvala. Kaj pa akontacije, ki smo jih plačali od presečnega dne naprej?
Matjaž K - 15.01.2014 - 18:03
Obroki predhodne akontacije dohodnine od doh. iz dejavnosti, ki se nanašajo na odobje po b. presečnem dnevu se po vpisu problikovanja v SRGH "prenesejo" na d.o.o. (tj. "postanejo" obroki akontacije DDPO - priporočljivo je DURS obvestiti naj opravi preknjižbo).
Primer:
b.p. dan = 31.10.2013
vpis v SRG: 10.1. 2014
Obrok prehodne akont. iz dejavnosti za okt/2013, nov/2013, dec/2013 in jan/2014 se prenesejo na d.o.o. Za feb/2014 pa je že "klasični" obrok DDPO.