Naslov teme: 76. a člen za podizvajalca-veza tema 369
435 17.01.2014 - 11:53h / DDV / Avtor: midva / 353 / 1
Pozdrav,
ali doo( je podizvajalec za fizično osebo ) lahko izda račun s.p. s klavzulo 76.a člen 9,5%
pravilno bi bilo 20% !
SP izstavi račun fiz. osebi - obračuna 9,5%
DOO -podizvajalec pa izstavi račun SP po 76.a členu-22%
Lp
Uredništvo - 17.01.2014 - 14:21
Vprašanje deluje nekoliko zmedeno, pa vendar bo mogoče v pomoč naslednje:
Ob predpostavki, da sta podizvajalec in glavni izvajalec identificirana za namene DDV v Sloveniji, nepremičnina leži v Sloveniji, opravijo se gradbena dela iz F/Gradbeništvo SKD, nepremičnina je stanovanje, ki se šteje za "socialno", potem je potrebno upoštevati naslednje:
1. transakcija: podizvajalec - izvajalec = uporabi se 76.a člen ZDDV-1, torej plačnik DDV je glavni izvajalec storitve (klavzula na računu med drugim "obrnjena davčna obveznost - glejte 82. člen ZDDV-1), stopnja DDV 22%.
2. transakcija: izvajalec - fizična oseba = ni 76.a člena ZDDV-1, plačnik DDV je ponovno glavni izvajalec, stopnja DDV je 9,5%.
Več o tem imate podrobneje opisano v 54. členu PZDDV.
Šeee več pa v tiskani knjigi DDVpoznavalec.si - pri stopnjah DDV, pri 76.a členu ZDDV-1 itd.
http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/