Naslov teme: popravek vrednosti terjatev
1079 10.02.2014 - 10:18h / DDPO / Avtor: zmedena / 140 / 2
Totalno sem zmedena, pa prosim za nekoliko logične pomoči:
Na PW terjatev imamo je stanje npr. 10.000 (kar je bilo že davčno priznano v preteklih letih), letošnji oblikovan pW je 8.000, v toku letošnjega leta je bil pa še en dejanski odpis npr. 30.000 (ker je šlo podjetje v stečaj). Povprečje dejanskih odpisov preteklih 3 let je pa 2.000.
Zdaj mi pa ni jasno, koliko imamo iz tega naslova letos davčno priznano.
silba - 10.02.2014 - 10:38
Nižjega izmed dveh zneskov
1% obdavčenih prihodkov
povorečje vtreh letih davčno priznanih popravkov - torej če pod besedo dejansko mislite ta znesek, potem imate priznane odhodke za slabitev terjatev v letu 2013 = 2.000 (za znesek 8.000).
Odpis v višini 30.000 je v celoti davčno priznan v kolikor ste direktno odpisovali v letu 2013 - torej, da ni bila nobenega popravka vrednosti pred letom 2013. V kolikor pa ste imeli PV za to terjatev v stečaju, ki je bil že davčno prizna (morda 10.000, ki jih navajate) potem je davčno priznan odpis v letu 2013 samo 20.000.
zmedena - 10.02.2014 - 11:03
Najlepša hvala Silba. Bolj sem brala, bolj sem bila zmedena. Samo še nekaj, če se vam ljubi:
Mi PW oblikujemo v %, to mi je bilo iz davčnega vidika jasno. Zdaj je šla razlika 2000 v prevrednotovalne prihodke (ker je bil % PW manjši kot v 2012). Če pa bi bi PW 2013 večji npr. 11.000, bi bilo pa 1000 davčno priznano (ker je manši od povprečja preteklih 3 let). A imam do tukaj prav?
In bi imeli za 2013 davčno priznanih 20.000 od konkretnega odpisa in še 1000 od oblikovanja popravka?