Naslov teme: Nakup nepremičnine z DDV
4854 20.09.2014 - 10:47h / DDV / Avtor: Renata / 118 / 2
Kupec je kupil nepremičnino na dražbi, gre za starejšo nepremičnino. Dobava objektov, delov objektov in zemljišč je skladno s 7. in 8. točko 44. ZDDV-1 člena oproščena plačila DDV-ja, razen če se skladno s 45. členom prodajalec in kupec ne dogovorita, da bo DDV vseeno obračunan. V tem primeru morata prodajalec in kupec podati posebno izjavo. V tem primeru, če se ne motim se bo DDV obračunal skladno s 76.a členom (c. točka 76.a člena).
Je pa zadeva sledeča. 55. člen ZDDV-1 pravi, da se mora pred opravljeno dobavo podati izjava o obračunu DDV-ja v elektronski obliki. Skladno s 33.a členom ZDDV-1 je potrebno DDV obračunati tudi od predplačil, ki bodo obdavčena po 76.a členu.
Varščina za javno dražbo je bila vplačana 25.08., Skladno z pogoji javne dražbe varščina postane del kupnine če je dražba uspešno speljanja, kot je tudi bila. Pogodba za nakup je bila podpisana 11.09., rok plačila preostale kupnine 3 mesece. Če pogodbo pravilno razumem naj bi se kupnina plačevala skupaj z DDV-jem, kar je v neskladju s 76.a členom.
Kakšno je pravilno evidentiranje DDV-ja v takem primeru? Kako je z rokom za oddajo elektronske izjave o obračunavanju DDV-ja. Kateri datum je relavanten kot t.i." dobava posla" (45. člen). Kateri datumi za "samoobdavčitev" varščine, ki postane del kupnine in kateri datum za preostanek kupnine?
Martin Krpan - 21.09.2014 - 15:23
Ja, kot sami pravite, je tukaj lahko malce "čudne zgodbe" :). V osnovi pa je zadeva takšna, da npr. ara (pa v mnogih primerih tudi varščina) še ni predmet DDV-ja :) (glejte tudi evropsko sodno prakso). Če pa tole odmislimo, lahko rečemo v vašem primeru (če varščina podleže vsebini obdavčljivih transakcij za namene DDV - saj veva, gre tako za obdavčene transakcije kot transakcije oproščene plačila DDV), da je bil avans oproščen plačila DDV (če ni bila podana izjava skladno z določili 45. člena ZDDV-1), kasneje - PRED DOBAVO - pa lahko kupec in prodajalec še vedno predložita davčnemu organu navedeno izjavo in bo potem sama transakcija predmet obdavčitve. Predplačilo še ne pomeni, da je bila transakcija opravljena :). v tem primeru bi sam storniral avansni račun (če je bil izdan, avansni račun se nanaša na transakcijo, oproščeno plačila DDV) in od predložitve izjave (pred dobavo) izstavil "nov" avansni račun z obračunanim DDV. Menim, da je tako korektno ...
No, sicer bi lahko še precej več o tem napisal, tole je zelo na kratko, pa še možne so različne "podvariante" :). Nekaj o tem pa tudi v http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/
Renata - 21.09.2014 - 20:50
Avansni račun ni bil izstavljen, sklenjena je bila le pogodba...seveda potem kasneje ko je bila dražba zaključena z zmagovalnim dražiteljem.
Kateri pa je relavanten podatek za datum dobave? Sklenitev pogodbe, plačilo kupnine, vpis v zemljiško knjigo?