Naslov teme: 55.člen zddv
5811 22.11.2014 - 19:54h / DDV / Avtor: aniram / 182 / 3
DZ opravi storitev posredovanja za Nizozemskega davčnega zavezanca v Bosni in Srbiji. Če sem v >DDV poznavalcu prev prebrala je to oprostitev po 55.členu ZDDV. V rekapitulcijsko poročilo ta storitev ne gre. Kaj pa v obrazec DDV-O? Ali si potem , ko opravi to storitev poračuna DDV v celoti ali v deležu?
Uredništvo - 23.11.2014 - 09:10
Marina (aniram) ;), kraj opravljanja storitev se opredeli na podlagi 1. odst. 25. člena ZDDV-1 in je v vašem primeru na Nizozemskem, kjer ima naročnik storitev sedež dejavnosti. Šele nizozemski davčni zavezanec bo "presojal", ali je ta transakcija oproščena plačila DDV na Nizozemskem (primerjalno glejte naš 55. člen ZDDV-1) ali obdavčena.
V DDV-O se bi navedena transakcija vpisovala v polje 12, vendar iz navodil DDV-O izhaja naslednjee (glejte pri polju 12 - posebnosti):
aniram - 23.11.2014 - 09:34
Torej izdam cel račun in se sklicujem na 1. odstavek 25.član ZDDv-1 , v DDV-O polje 12 (ddv poznavalec str.519) pa vpišem smo transakcijo, ki se nanaša na promet v Sloveniji in na Hrvaškem medtem ko promet v Srbiji in Bosni in Herzegovini enostavno izpustim iz DDV-O in RP.
aniram - 23.11.2014 - 09:42
Opomba 177 DDV poznavalec