Kako ravnati:

-avans za gradbeno storitev je plačalo podjetje, ko še ni bilo identificirano za DDV, zato smo mu v avansnem računu obračunali 22 % DDV;

- sedaj pa je prejemnik storitve že zavezanec za DDV.

Kako napišemo račun:

a) gradbena storitev, plačana z avansom    4.098.36 + 22% DDV (901,64 = 5000,00

    + gradbena storitev, oproščeno po 76. a členu DDV  5.900,64 €

     - že plačano po AR          4.099,36 osnova, DDV v avansu 901,64

    = za plačilo 5.901,64 € (klavzula obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV; osnova 5.901,64 DDV 1.298,36)

ali

b) gradbena storitev skupaj 10.000 €

- Avansni račun - 4.099,36 osnove in 22 % DDV -901,64 = -5.000 €

klavzula obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV osnova 10.000 , 22 % DDV 2.200 €)

Ob prehodu na obrnjeno davčno breme za gradbene storitve naj bi bila neka prehodna določba, in smo naredili po varianti a).

Ne vem pa če lahko uporabim isto pravilo tudi ob prehodu naročnika iz malega davčnega zavezanca na pravega zavezanca za DDV.