Naslov teme: Tujec zaračunal naš DDV?
891 16.02.2015 - 10:25h / DDV / Avtor: Katra / 169 / 7
Prejeli smo račun od avstrijskega DDV zavezanca za paket Nemščine (učenje nemškega jezika preko interneta) za obdobje 1 leta - januar 2015 do januar 2016.
Na računu z ATU davčno številko nam je obračunal naš ddv (22%). Ali je to pravilno?
Ali pa je morda obračunal avstrijski ddv, ali je tudi 22%? Piše na računu : DDV(UST 22%)
Hvala za pomoč
Lusja - 16.02.2015 - 12:10
Ne, Avstrijci imajo DDV (Mwst) v višini 10% (nižja st.) in 20% (običajna st.). Glede na navedeno gre za elektronsko opravljeno storitev in so vam oni dejansko zaračunali slovenski DDV, skladno s predpisi, poročali bodo pa svoji davčni upravi. Nisem se še ukvarjala s tem in ne vem, ali obstaja kakšna klavzula, ki jo je potrebno v takih primerih navesti? Ali mogoče vsak podatek, da gre za elektronsko opravljeno storitev?
Katra - 16.02.2015 - 13:17
Zaračunali slovenski ddv - kako, če je sedež podjetja v Avstriji, lahko zaračunajo SLO ddv?
Vesna - 16.02.2015 - 15:28
Katra, ali ste zavezanec za DDV ali ne?
Uredništvo - 16.02.2015 - 13:22
V kolikor gre za transakcijo med davčnima zavezancema, identificiranima za namene DDV, transakcija pa ne "pade" v nobeno od posebnih pravil glede kraja opravljanja storitev, se uporabi splošno pravilo - 1. odst. 25. člena ZDDV-1 - kraj opravljene storitve je kraj, kjer ima naročnik sedež dejavnosti.
Plačnik za DDV ste vi kot prejemnik te storitve na podlagi 3. točke prvega odstavka 76. člena ZDDV-1.
Pravilno je, da izvajalcu storitve plačate brez obračunanega našega DDV, saj boste naredili "samoobdavčitev" sami (v obračunu DDV-O), ter uveljavili pravico do odbitka DDV v kolikor izpolnjujete pogoje.
Če kot prejemnik niste identificirani za namene DDV - ste npr. oseba, ki ni davčni zavezanec (ne opravljate ekonomske dejavnosti), pa obstaja možnost, da je avstrijski davčni zavezanec uporabil posebno ureditev za elektronske storitve ... in obračunal slovenski DDV skladno s pravili, ki veljajo od 1.1.2015.
V tej smeri glejte tudi naslednjo številko E-Super časnika:
http://www.superdavki.com/article/12282
LP
Katra - 17.02.2015 - 09:20
Tu gre za transakcijo med dvema davčnima zavezancema. Oboji smo zavezanci za DDV.
Na računu je zaračunan SLO DDV. Tudi jaz mislim, da bi morala narediti samoobdavčitev, in da gre vse
po 25. členu - 1. ods.
Žal je stranka račun že plačala - z vključenim ddv- jem. Sem pa mislila, da so pri teh storitvah
kakšne novosti oz. posebnosti.
Torej samoobdavčitev od neto vrednosti, njihov obračunan ddv pa ne gre v stroške, razen če ne popravijo računa.
lp
Katra - 17.02.2015 - 09:23
Kot sem že napisala, je transakcija " učenje nemškega jezika preko spleta" Ekspres Nemščina. Ali je to v posebnih pravilih?
lp
Lusja - 17.02.2015 - 13:18
V kolikor ste vi zavezanec za DDV, potem storitev ne zapade nobenim posebnim pravilom (se uporabi 1. odst. 25. člena in samoobdavčitev), torej je račun napačen in ga zavrnite. Edina možnost, da Avstrijec z avstrijsko davčno številko (ATU) obračuna slovenski DDV je, da gre za elektronsko opravljeno storitev davčnemu nezavezancu in je dobaviteljh vključen v posebno ureditev za telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve, ki jih opravljajo davčni zavezanci s sedežem znotraj Unije, vendar ne v državi članici potrošnje. Ali ste dobavitelju posredovali svojo ID za DDV? Ali je ta navedena na računu?
