Naslov teme: Zapiram s.p. - tabela A priloga DDD DDD - pomoč prosim
1191 02.03.2015 - 22:53h / Ostalo / Avtor: Katra / 239 / 6
Nameravam zapreti s.p. Imam v OS nepremičnino (pisarno), pridobljeno pred 1.1.2005, ki ob zaprtju preide v gospodinjstvo. V tabeli A davčnega obračuna so "Podatki o skritih izgubah ..............." je treba vpisati podatke o primerljivi tržni ceni in o davčni vrednosti.
Ker sem pisarno amortizirala tekom let uporabe, je sedaj knjigovodska vrednost v primerjavi z tržno zelo nizka
(tržna cca 50.000, knjigovodska cca 19.000).
Zanima me, na kaj vpliva ta podatek, ki ga je treba pač vpisati v tabeli A v "davčna vrednost" in "primerljiva tržna cena" ?
Ali pri oddaji davka iz dejavnosti ob zapiranju dejavnosti to na kaj vpliva ali pa šele morda kasneje, pri meni kot fizični osebi, če bi nepremičnino morda prodajala?
In pa še to: ali v tem primeru, da dobim pravilno tržno vrednost vzamem cenilca ali pa bi bil dovolj podatek o ceni te nepremičnine na GURS-ovi spletni strani?
Hvala za vaše nasvete in odgovore.
SuperDavčnik - 03.03.2015 - 09:03
"Zanima me, na kaj vpliva ta podatek, ki ga je treba pač vpisati v tabeli A v "davčna vrednost" in "primerljiva tržna cena" ?"
Vpliva na davčno osnovo iz dejavnosti.
Primer:
ob prenehanju je tržna vrednost 100 , davčna vrednost pa 20 (op. če v zvezi z AM niste imeli davčno nepriznanih odhodkov potem je davčna vrednost enaka knjigovodski, tj. neodpisani vrednosti)
razlika = 100 - 20 = 80 -> povečuje davčno osnovno iz dejavnosti -> povečanje prihodkov na raven davčno priznanih v zap. 3.2 DO-DOD
Katra - 03.03.2015 - 13:01
Tu pa nečesa ne razumem - prosim za nadaljnjo pomoč. Ali ni prenos v gospodinjstvo neobdavčen, v tem smislu, da je prenos nepremičnine sedaj brez davka, kasneje pa je obdavčljiv, na primer ko prodaja fizična oseba se za datum pridobitve šteje datum prenosa iz s.p. v gospodinjstvo???
Vi pa navajate, da je obdavčljiv sedaj, in da povečuje davčno osnovo iz dejavnosti?
Lepo prosim odgovor še na to razmišljanje............
pip - 03.03.2015 - 12:21
A ni bilo rečeno, da za nepremičnine pridobljene pred 01.01.2005 , ni potrebno ugotavljat skritih rezerv oz. ne vpliva na davčni obračun?
SuperDavčnik - 03.03.2015 - 13:04
se dopolnjujem:
"Zanima me, na kaj vpliva ta podatek, ki ga je treba pač vpisati v tabeli A v "davčna vrednost" in "primerljiva tržna cena" ?"
ob prenehanju je tržna vrednost 100 , davčna vrednost pa 20 (op. če v zvezi z AM niste imeli davčno nepriznanih odhodkov potem je davčna vrednost enaka knjigovodski, tj. neodpisani vrednosti)
razlika = 100 - 20 = 80 -> povečuje davčno osnovo iz dejavnosti (povečanje prihodkov na raven davčno priznanih v zap. 3.2 DO-DOD), razen če gre za OOS:
-> nepremičnina pridobljena v podjetje pred 1.1.2005, ali
-> sredstvo (nepremičnina, oprema) preneseno iz gospodinjstva v podjetje ob začetku dejavnosti, ali
-> sredstvo (nepremičnina, oprema) ki je bilo v gospodinjstvo pridobljeno pred začetkom opravljanja dejavnosti in nato po začetku opravljanja dejavnosti preneseno v podjetje.
Iz "vpisovalnega" vidika priloge 14a pa je zadeva naslednja:
- v tabelo A se vpišejo vse skrite rezerve
- v tabelo B se vpišejo samo tiste skrite rezerve, ki povečujejo davčno osnovo
Pa še nekaj glede nepremičnine, ki je bila pridobljena v podjetje pred 1.1.2005, in ob prenehanju dejavnosti ni povečevala davčno osnovo
če se takšna nepremičnina kasneje proda se prodaja z dohodnino obdavči kot dobiček iz kapitala pri čemer velja:
-> čas pridobitve kapitala: dan prenehanja dejavnosti
-> nabavna vrednost kapitala: knjigovodska ! vrednost v času prenehanja
lp
Katra - 03.03.2015 - 20:20
Pa še eno vprašanje: kako naj torej določim primerljivo tržno vrednost ki jo vpišem v tabelo A?
Ali pogledam, po koliko se podobne nepremičnine prodajajo na podobni lokaciji? Naj najamem cenilca ?
Ali pa naj upoštevam vrednost po GURSu (ki se mi zdi absolutno previsoka) ???
Kaj bi naredili vi?
lp
Katra - 03.03.2015 - 20:17
Super hvala za to pojasnilo, saj sem mislila da je tako, vendar sem še želela potrditev, preden grem res zapirat s.p.
Moja nepremičnina spada v tisto, pridobljeno v podjetje pred 1.1.2005. vem pa da bo obdavčena visoko, če jo bom prodajala kot fizična oseba pred potekom 20 let od datuma prenehanja opravljanja dejavnosti. Upam, da jo ne bo treba!
Še enkrat hvala.
