mimogrede - 21.09.2015 - 15:42

tako na mimogrede menim:

odhodki... prej stroški, pod pogojem, da se dodano odmerjen DDV nanaša na nepriznanj odbitka vstopnega DDV

preneseni dobički ... ne; na prenesene dobičke se knjiži kadar gre za računovodsko napako (=informacija je bila v času knjiženja znana vendar ni bila upoštevana; v času knjiženja pa ja menda niste vedeli da boste čes X časa fasali DIN z dodatno odmerjenim davkom)

storno prihodki ... da, pod pogojem, da se dodatno odmerjen DDV nanaša na neobračunani (=izstopni) DDV od opravljenih transakcij

mimogrede - 22.09.2015 - 15:58

glede z  moje strani prehodno / včeraj na mimogrede napisanega sem včeraj zvečer še malo razmišljal in pogledal v predpise in ugotovil, da se moram popraviti

gre za računovodsko napako ki se popravlja v skladu s pravili SRS (2006) – Uvod tč. 9.

----------------

Napake lahko nastanejo pri pripoznavanju, merjenju, predstavljanju in/ali razkrivanju postavk računovodskih izkazov. Napake so opustitve postavk in napačne navedbe v računovodskih izkazih za pretekla obdobja, ki izhajajo iz neupoštevanja ali napačne uporabe zanesljivih informacij, ki so bile na voljo v času, ko so bili računovodski izkazi odobreni za objavo, in za katere se je upravičeno domnevalo, da bodo pridobljene in upoštevane pri sestavitvi računovodskih izkazov. Podjetje popravi bistvene napake iz preteklih obdobij za nazaj, in sicer v prvih računovodskih izkazih, odobrenih za objavo, po odkritju napak. Napake popravi s preračunavanjem primerjalnih zneskov sredstev, dolgov in vseh vpletenih sestavin kapitala predstavljenega preteklega obdobja. Napake iz preteklega obdobja se popravijo s preračunavanjem za nazaj (kot da do njih v preteklem obdobju sploh ne bi bilo prišlo), razen če je to neizvedljivo; v takem primeru to dejstvo razkrije. Učinek popravkov napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid obdobja, v katerem je prišlo do odkritja napak.

 ----------------

V vašem primeru gre za računovodsko napako kajtidodatno odmerjen DDV je posledica vašega neupoštevanja / napačne uporabe informacij vsebovanih v predpisih o DDV

ali ste informacije (predpise o DDV) napačno uporabili nehote/nenaklepno ali (bog ne daj) hote/načrtno pri za opredelitev računovodske napake ni relevantno

glede knjiženja dodatno odmerjenega DDV iz preteklih let:

načeloma: v breme presenenega poslovnega izida / v dobro obveznosti do države

knjiženje iz "načeloma" pa se lahko opusti in knjiži v tekoče obračunsko obdobje (tekoče poslovno leto) če/od pogojem da napaka ni bistvena - kaj je/ni bistveno piše v Pojasnilo 4 k Uvodu v SRS (2006) − Bistvenost

kar pa zadeva davčni (DDPO) vidik dodatno odmerjenega DDV - predolga zgodba; v določenih primerih (v odvisnosti od "zakaj" ste fasali dodatno odmero DDV) bi se davčna osnova tekočega obdobja celo lahko zmanjšala

mimogrede - 22.09.2015 - 22:33

če boste knjižili na preneseni poslovni izid:

brez "žegna" lastnikov (družbeniki, delničarji) "nema" knjiženja kajti preneseni poslovni izid je sestavni del bilančnega dobička in po ZGD-1 lahko odločajo o kakršnikoli spremembi bilančnega dobička samo lastniki

Luna - 30.09.2015 - 02:10

Pozdravljen, Mimogrede,

v bistvu ni bila napaka, stranka je "fasala" DDV, ker veriga ni imela "konca"...Prodaja v EU (VIES Ok) brez DDV, ampak blago v tujini naprej nikjer ni bilo prodano z DDV... Ne bi sploh razpredala. Vprašanje: kaj pa če prenesenega dobička preteklih  let ni dovolj?

Najlepša hvala za odgovor-e!

lp