Naslov teme: 76.a člen
4029 02.11.2015 - 12:42h / DDV / Avtor: ana / 95 / 4
Pozdravljeni,
Od podjetja smo dobili zaračunane stroške vzdrževanje (priložili so kopijo računa podjetja, ki je storitev opravilo) (po 76.a členu), je prav da nam tako zaračunajo naprej ali po stopnji 22%?
Uredništvo - 02.11.2015 - 14:10
Da podjetje ni samo opravilo storitev ne igra vloge pri uporabi 76.a člena ZDDV-1. Gledano z vsebinskega vidika podjetje dejansko zaračuna storitev, ki je sicer ni izvedlo samo, temveč je navedeno storitev naročil pri drugem zavezancu. Na podlagi 16. člena ZDDV-1 se šteje, da davčni zavezanec, ki pri opravljanju storitev deluje v svojem imenu ... prejme in dobavi te storitve sam!
Skladno z navedenim členom morajo biti kumulativno izpolnjeni pogoji:
- opravljene morajo biti transakcije iz 76.a člena ZDDV-1,
- kraj opravljene transakcije je na ozemlju Slovenije;
- izvajalec in prejemnik sta identificirana za namene DDV v Sloveniji...
ana - 03.11.2015 - 07:42
Še vedno ne razumem katero stopnjo uporabiti?
Uredništvo - 03.11.2015 - 13:57
Stopnja DDV je odvisna od tega, na kakšni nepremičnini je bilo opravljena gradbena storitev! O kakšne vzdrževanju je sploh govora v vašem primeru? Manjka ogromno podatkov, zato klepetulje načeloma težko odgovarjamo ...
Če gre za obnovo, popravilo, "vzdrževanje" nepremičnine, ki je del socialne politike, storitev je zaračunana neposredno investitorju itd., potem se uporabi nižja stopnja DDV.
Če gre za obnovo .... nepremičnine, ki ni del socialne politike, storitev se zaračuna neposredno investitorju in vrednost dobavljenega materiala ne presega 50% celotne vrednosti opravljene storitve (brez DDV), potem se uporabi nižja stopnja DDV.
Če niso izpolnjeni zgornji pogoji = 22% DDV.
Če gre za obnovo poslovnih prostorov ... 22% DDV.
Vse to seveda ob predpostavki, da je storitev predmet slovenskega DDV (kraj opravljene storitve na nepremičnini, ki leži v SLoveniji itd.). Ob izpolnjevanju pogojev velja tudi obrnjena davčna obveznost za zaračunane storitve (76.a člen ZDDV-1) ...
A vidite koliko "če-jev" kadar manjkajo podatki v vprašanju?! :)
Glejte v tej povezavi Prilogo I k ZDDV-1 (11. in 11a. točko), 54. in 54.a člen PZDDV, v veliko pomoč pa vam bodo naslednja strokovna gradiva:
http://www.superdavki.com/article/7272/ref_cat/235
http://www.superdavki.com/article/7322/ref_cat/235
PS:
Danja - 04.11.2015 - 08:28
Pojavi se ena dilema v primeru, ko se stroški vzdrževanja zaračunajo neposredno investitorju, za stanovanjski objekt, ki ni del socialne politike. Kako bo podjetje vedelo, koliko materiala je bilo vloženega, saj je bil izvajalec nekdo drug, torej njegov podizvajalec?
