Naslov teme: davčno potrjevanje računov v kmetijski dejavnosti
4122 09.11.2015 - 20:34h / Ostalo / Avtor: kmet / 84 / 3
Naši dobavitelji za kmetijske pridelke so kmetje, ki so pavšalno obdavčeni po katastrskem dohodku, niso DDV zavezanci in ne vodijo poslovnih knjig. Za dobave nam morajo izstaviti račun v skladu s 141. členom Pravilnika o izvajanju Zakona o DDV in zanje obveznost davčnega potrjevanja računov ne velja.
Za tiste kmete, ki nam dostavijo "dovoljenje za uveljavljanje pravice do pavšalnega nadomestila" sestavimo račun mi, ki blago prejmemo. Ker smo obvezni voditi poslovne knjige in evidence in smo mi - kupec izdajatelji računa, je naša obveznost tak račun davčno potrditi pri gotovinskem poslovanju.
Torej: če račun plačamo v gotovini - obveznost davčnega potrjevanja računov DA,
če račun plačamo na TRR kmeta- obveznost davčnega potrjevanja računov NE.
Razmišljamo prav?
Še eno vprašanje: Ali lahko sestavimo takšen račun za vse dobave v okviru enega meseca skupaj?
Hvala vsem za odgovore.
Matjaž K - 09.11.2015 - 21:26
Kar zadeva
1.
"kmet - obdavčitev po KD - ni identificiran za DDV in nima pravice do pavšalnega nadomestila"
če v takem primeru račun izda kmet, potem ni obveznosti davčnega potrjevanja to pa zato ker ni izpolnjen pogoj "dolžan voditi poslovne knjige"
če pa bi vi zanj sestavili račun/odkupni blok in plačali v gotovini pa bi bila dolžnost davčnega potrjevanja - v takem primeru se pri kmetu »posredno« vzpostavi dolžnost vodenja evidenc, ki /kot velja pri kupcu
2.
"za tiste kmete, ki nam dostavijo "dovoljenje za uveljavljanje pravice do pavšalnega nadomestila" sestavimo račun mi, ki blago prejmemo. Ker smo obvezni voditi poslovne knjige in evidence in smo mi - kupec izdajatelji računa, je naša obveznost tak račun davčno potrditi pri gotovinskem poslovanju.
Torej: če račun plačamo v gotovini - obveznost davčnega potrjevanja računov DA,
če račun plačamo na TRR kmeta- obveznost davčnega potrjevanja računov NE.
Razmišljamo prav?"
Razmišljate prav.
Zbirnega mesečnega računa (odkupnega bloka) pa v primeru gotovinskega plačila za namene davčnega potrjevanja ne morete izstaviti. Po ZDavPR namreč velja "račun izstaviti in izročiti najpozneje ko je dobava opravljena in opravljeno plačilo v gotovini" - ena izjema pri kateri je možno izstaviti zbirni račun po ZDavPR sicer obstaja ampaka za vas ne pride v poštev (izjema se nanaša na dobave opravljene davčnemu zavezancu v zvezi s prevozom potnika in blaga).
lp
p.s.
Škoda da se prejšnji teden niste udeležili male & velike Davčne šole 2015 - 4. teme Gotovinsko poslovanje po novem. Smo veliko oz. pretežni del govorili o davčnem potrjevanju računov.
kmet - 10.11.2015 - 06:59
Torej: če v prvem primeru mi izstavimo račun/odkupno potrdilo in plačamo kupnino kmetu na trr, takega računa ne rabimo davčno potrjevati.
in v drugem primeru: če izstavimo za kmeta, ki ima dovoljenje, mesečni račun in ga plačamo na trr, takega računa tudi ne rabimo davčno potrditi.
Se morda ponavljam, vendar bi radi bili sigurni.
Matjaž, hvala!
D_Svet - 10.11.2015 - 09:32
Drži.
Računa, ki bo plačan z neposrednim nakazilom na TRR, NE rabite davčno potrjevati.
Davčno se potrjujejo računi pri gotovini; gotovina po ZDavPR pa je: denar, kartice, čeki ...
