Naslov teme: Prodaja darilnih bonov za drugo podjetje
33 04.01.2016 - 10:30h / DDV / Avtor: Jaka / 216 / 8
Zanima me ali razmišljam pravilno....
Podjetje A prodaja darilne bone za druge zavezance (B,C,D....) - prodaja darilnih bonov trgovin (najemnikov) na info točki poslovnega centra. Prodajali se bodo datilni boni nominalnih vrednost (10, 20, 50, 100 evrov....), torej ne darilni boni za točno določene storitve ali blago.
- Sama prodaja darilnega bona ne predstavlja obdavčljive transakcije z vidika DDV-ja, gre zgolj za menjavo plačilnega sredstva. Ne glede na to, če so darilni boni plačani gotovinsko izdaja računa in davčno potrjevanje ni potrebno..
- Podjetje A ob prejemu denarja za darilni bon zgolj odpre obveznost do prinositelja darilnega bona (B, C, D...) za samo prodajo darilnega bona.
- Provizija, ki jo podjetje A zaračuna zavezancem katerih bone je prodal je oproščena plačila DDV-ja. Povezava 4. odstavek 44. člena ZDDV-1.
- Omenjene zaračunane provizije zaradi oproščenega prometa lahko vplivajo na odbitni delež pri DDV-ju podjetja A.
- Od omenjenih zaračunanih in plačanih provizij mora podjetje A obračunati in odvesti davek na finančne storitve.
Torej postopek in evidentiranje bi bilo nekako tako..... (dogovor 10% provizija ob prodaji darilnega bona)
Podjetje A proda darilni bon v vrednosti 100 enot. Ob tem zavede 100 enot obveznosti do prinositelja darilnega bona, 10 enot zaračuna provizije prinositelju in vzpostavi terjatev. Ko prinositelj darilni bon prinese se 10 enot terjatve in obveznosti pokompenzira, 90 enot obveznosti se izplača.
- Podjetju A ob nakupu darilnega bona ni potrebno izdati računa, lahko zgolj potrdilo o prejemu denarja
- Podjetje A ko prejme bon od prinositelja izda račun za provizijo, promet je oproščen po 4. točki 44. člena ZDDV-1
- oproščen promet (lahko) vpliva na odbitni delež podjetja A
- od plačanih provizij je potrebno odvesti davek na finančne storitve
- Prinositelji bonov ob njihovem koriščenju izdajo račun za opravljeno storitev oz. kupljeno blago in izdajo račun (ki mora biti davčno potrjen).
RadoM. - 04.01.2016 - 14:17
samo vprašanje - zakaj pa je provizija ob prodaji bona oproščena plačila DDV?
Jaka - 04.01.2016 - 14:36
Po našem mnenju (sprašujem pa ali je naše sklepanje pravilno) zato ker gre za finančno storitev posredovanja pri finančni transakciji oproščeno plačila DDV-ja skladno s 4. točko 44. člena ZDDV-1.
Uredništvo - 04.01.2016 - 15:07
Vprašanje RadaM je po našem mnenju na mestu. Menimo namreč, da zaračunavanje provizije pri prodaji bonov NI finančna storitev! V kolikor gre za transakcijo (zaračunavanje provizije pri prodaji bonov) med slovenskima davčnima zavezancema, identificiranima za namene DDV v Sloveniji, je transakcija predmet obdavčitve z DDV.
Glejte natančneje vsebino 4. točke 44. člena ZDDV-1. Hiter dostop do neuradno prečiščenega besedila:
http://www.superdavki.com/article/13602/ref_cat/90
Če še niste član, pa lahko do konca januarja 2016 izkoristite SUPER ugodnost:
http://www.superdavki.com/account/register/subscribe
Jaka - 04.01.2016 - 18:52
Hvala za podano mnenje v debati. Naše sklepanje je temeljilo na podlagi mnenja, ki je bilo pripeto (sicer že dolgo nazaj) v tej klepetalnici.
http://www.davkoplacevalci.com/davcni-klepet/prikaz/razsirjen/269441/darilni-bon--kjizenje--ddv-- (odgovor sonček).
Odgovor je sicer star, ampak c) točka 4. odstavka 44. člena ZDDV-1 še vedno velja in pravi, da so plačila DDV-ja oproščene tudi naslednje transakcije...
transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z depoziti in tekočimi oziroma transakcijskimi računi, plačili, nakazili, dolgovi, čeki in drugimi plačilnimi instrumenti, razen izterjave dolgov in factoringa;
Dejansko bo podjetje A za druge zavezance (B,C,D...) prejelo plačilo oziroma nakazilo sredstev, ki jih bo potem kasneje posredoval prinositelju bona, hkrati pa za to posredovanje zaračunal provizijo.
Uredništvo - 05.01.2016 - 08:05
Mogoče v pomoč - glejte 75. člen PZDDV, ki opredeljuje, kaj se všteva v 4.c točko 44. člena ZDDV-1 - to so vse storitve, ki so neposredno povezane oz. omogočajo izpolnitev denarne obveznosti...
Jaka - 05.01.2016 - 08:46
Sem preveril 75. člen PZDDV in me tudi ta postavka "skrbi" v 1., 6. in 7. točki.
(1)MZa transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z depoziti, transakcijskimi računi, plačili, nakazili, dolgovi, čeki in drugimi plačilnimi instrumenti po 4. c točki 44. člena ZDDV‑1 se štejejo vse storitve, ki so neposredno povezane oziroma omogočajo izpolnitev denarne obveznosti.
(6)Za storitve, neposredno povezane z izpolnitvijo denarne obveznosti, se ne štejejo najem in vzdrževanje terminalov POS, vzdrževanje bankomatov in izdelava raznih poročil.
(7)Za transakcije iz 4.c točke 44. člena ZDDV-1 se šteje tudi opravljanje plačil z elektronskim denarjem, vključno z izdajo elektronskega denarja.
Prodajalec (podjetje A) bo namreč omogočal tudi nakup bonov preko spleta torej plačilo z Paypallom in kreditnimi karticami. Torej bo za prinositelje bonov (podjetje B,C,D...) nudil tudi celotno storitev izvedbe plačila za nakup darilnega bona.
RadoM. - 05.01.2016 - 08:59
jaka, pri zaračunavanju provizije pa res ne gre za opravljanje plačil z elektronskim denarjem.
leo - 05.01.2016 - 09:45
šlo bi pod "... in drugimi plačilnimi instrumenti...
