Naslov teme: Poračun in obračun DDV-ob likvidaciji
4524 17.11.2002 - 14:20h / DDV / Avtor: Marko / 91 / 2
Primer: Poračun in obračun DDV-ja ob prenehanju poslovnega subjekta (s.p.):
DEJSTVA:
Neodpisana vrednost osnovnega sredstva 100 enot, nabavljeno v sistemu prometnega davka s 5% PD.
IZRAČUNI:
Vstopni davek po preračunani stopnji (142.člen pravilnika) 100 enot X 4,761%= 4,76 enot vstopnega davka
Obračun DDV 20% od neodpisane vrednosti: 100 enot x 20%=20 enot ddv-ja.
Za plačilo: obračunani DDV 20 enot - vstopni davek 4,76 enot= 15,24 enot za plačilo.
Obračun DDV: Osnova 100 enot pod št. 15, obračunani DDV 20 enot pa pod št. 34.
VPRAŠANJA:
So izračuni pravilni?
Kam vpisati v obračun DDV, postavke o vstopnem davku (osnova in vstopni davek po preračunani stopnji)?
Kako je v primeru oz. ko so različne preračunane stopnje prometnega davka ali je treba davkariji priložiti kakšno specifikacijo, kako smo preračunali in obračunali davke?
Hvala za odgovore in lepo pozdravljeni!
DEJSTVA:
Neodpisana vrednost osnovnega sredstva 100 enot, nabavljeno v sistemu prometnega davka s 5% PD.
IZRAČUNI:
Vstopni davek po preračunani stopnji (142.člen pravilnika) 100 enot X 4,761%= 4,76 enot vstopnega davka
Obračun DDV 20% od neodpisane vrednosti: 100 enot x 20%=20 enot ddv-ja.
Za plačilo: obračunani DDV 20 enot - vstopni davek 4,76 enot= 15,24 enot za plačilo.
Obračun DDV: Osnova 100 enot pod št. 15, obračunani DDV 20 enot pa pod št. 34.
VPRAŠANJA:
So izračuni pravilni?
Kam vpisati v obračun DDV, postavke o vstopnem davku (osnova in vstopni davek po preračunani stopnji)?
Kako je v primeru oz. ko so različne preračunane stopnje prometnega davka ali je treba davkariji priložiti kakšno specifikacijo, kako smo preračunali in obračunali davke?
Hvala za odgovore in lepo pozdravljeni!
Matjaž K - 17.11.2002 - 16:43
Mala pripomba:
ste prepričani, da imate na podlagi preračunane stopnje PD pravico do odbitka DDV? Mislim da ni izpolnjen pogoj "za namene opravljanja dejavnosti", saj dejavnosti več ne bo.
Po mojem mnenju (in mnenju mnogih drugih) od stvari, kupljenih s PD ni treba obračunati DDV od jemanja za neposlovne namene oz. ob prenehanju opravljanja dejavnosti, saj v zvezi z njimi ni bil v celoti ali delno odbit kakšen DDV (ker ga v sistemu PD pač še ni bilo), niti ne bo odbit DDV po preračuni stopnji (ker pač ni izpolnjen eden od pogojev - glej prvi odstavek).
Sicer pa se znesek DDV po preračunani stopnji PD vpiše (kolikor se jaz spomnim) v DDV 20%, s tem da se dodatno priloži podatek o znesku takega DDV in osnovi (da bo kontrolor vedel, zakaj mu logična kontrola " ne gre vkup").
Priloge DDV-O v primerih posebnosti pa so načelno vedno dobrodošle.
LP
Marko - 19.11.2002 - 10:56
V redu, ampak davkarija od mene terja po desetih mesecih od prenehanja, da MORAM obračunati DDV, namreč sklicujejo se na 129. člen Pravilnika. Terja tudi od tistih osnovnih sredstev, katera so bila prenešena na začetku poslovanja (registracije) z ocenitvijo v register osnovnih sredstev.
Nevem kaj bi?