Naslov teme: prefakturiranje nočitve
2434 30.05.2016 - 14:12h / DDV / Avtor: SONI / 282 / 7
Bila sem na seminarju, pa vseeno mi ne gre oz. nisem prepričana kako bi bilo prav. Namreč mi (SI zavezanec) smo prejeli račun od HR davčnega zavezanca za nočitev. Na računu je zaračunan hr PDV. Mi moramo del nočitev prefakturirati fizični osebi v Sloveniji. V točki 4. iz gradiva za seminar 10. iskrivih DDV aktualnosti ne najdem odgovora na naš primer. Kolikor sem preštudirala mislim, da bi račun izstavila oz. prefakturirala slovenski fizični osebi brez DDV-ja (kakor je navedeno v drugem odstavku 4. poglavja ), da ne pride do dvojne obdavčitve. V našem primeru tudi ne gre za izvedbo enotne transakcije. Če mi lahko kdo pomaga bom zelo hvaležna.
Uredništvo - 30.05.2016 - 14:25
Odgovora na dotični primer ne boste našli, ker je v praksi množica primerov - zato je avtor v gradivu tudi poenostavljeno zapisal določene zadeve - glejte recimo stran 18 (predzadnji odstavek). Primeri, ki sledijo, so za storitev prevoza blaga, storitve oglaševanja, gradbene storitve, ...
Če veste, kako se opredeli kraj opravljanja storitev v povezavi s storitvijo nočitve (glejte 27. člen ZDDV-1), potem tudi veste, kako se obravnava "prefakturiranje" te storitve v svojem imenu .... (16. člen ZDDV-1). V vašem primeru sta se opravili dve transakciji (prva HR - SI in druga SI - fizična oseba) in se kot taki tudi obdavčita samostojno (ne gre za dvojno obdavčitev).
Aki - 30.05.2016 - 18:11
Se pravi, da se v tem primeru šteje, da je kraj obdavčitve HR. Glede na to, bi torej slovenski fizični osebi izdali račun za nočitev brez slovenskega DDV v bruto vrednosti s HR DDV ali v neto vrednosti?
tina - 30.05.2016 - 21:14
Vaš strošek je znesek z vključenim DDV-jem. Pri nas tistega, kar "prefakturiramo" drugi fizični osebi, ne damo v stroške, ampak na terjatev do te fizične osebe ( konto 165). Ko zaračunamo ( v vašem primeru neto+PDV od tega zneska), pa knjižimo 120/165
SONI - 31.05.2016 - 05:54
Hvala uredništvu, ste mi zelo pomagali.
mina - 31.05.2016 - 07:32
soni, storitev zaračunate s HR DDV, od davčne osnove, kot ste jo vi plačali. boste pa se morali registrirati za davek na Hrvaškem
Martin Krpan - 31.05.2016 - 20:42
SONI, nič od tega, kar berete tukaj, ni 100 "odstotno", da velja za vaš primer. ABSOLUTNO premalo ste zapisali.
Predlagam, da vnovčite "Jokerja" :) - imate ga na prvi strani gradiva :)).
P.S. Če nekomu zaračunate samo nočnino, ker ste jo vi plačali namesto njega, lahko potencialno uporabiva tudi 27. člen ZDDV-1 - torej potencialno veste, kje ste "davek utajili" :). Po drugi strani lahko gre tudi za enotno opravljeno transakcijo, če ....
Za prefakturiranje bi lahko zapisal 100 in 1 primer, pa ne bi pokril 50% primerov v praksi - upam, da to razumete.
SONI - 02.06.2016 - 07:39
Hvala Martin Krpan. Se bom poslužila ugodnosti.
