Naslov teme: račun SI malega zavezanca noprofitni organiz. v EU
2437 30.05.2016 - 21:19h / DDV / Avtor: tina / 182 / 7
mali davčni zavezanec z SI ID za storitve v EU izda račun neprofitni novin.organizaciji v EU. Le-ta pa nima ID številke. Kako izstaviti račun za opravljeno storitev?
Mislim, da bi neprofit. organ.tudi morala pridobiti ID številko po 44. členu 6.direktive EU oz. 76. členom ZDDV-1
Ali imam prav ?
Uredništvo - 31.05.2016 - 12:46
Če se neprofitna novin. organizacija v EU ne šteje za davčnega zavezanca (ne opravlja ekonomske dejavnosti ...), vam ni posredovala ID številke za namene DDV oz. zanjo niti ni zaprosila v svoji državi sedeža, potem takšnega naročnika štejete za "osebo, ki ni davčni zavezanec".
Glejte podrobneje Izvedbeno uredbo Sveta 282/2011 (predvsem 18. člen) - če imate dostop, lahko neposredno kliknete tudi na naslednjo povezavo:
http://www.ddvpoznavalec.si/prikaziClanek/102/3128/clanek.html
Niste pa zapisali za kakšno vsebino opravljene storitve se gre, zato tudi ne moremo komentirati.
PS:
tina - 01.06.2016 - 09:01
to so storitve prevajanja
tina - 01.06.2016 - 09:26
pa še vprašanje: ker mali davčni zavezanec v SSloveniji ne obvračunava DDV-ja in upošteva (če prav razumem Uredništvo), 2. odstavek 25 člena ZDDV-1, DDV-ja novinarski neprofitni organizaciji ne obračuna
Ali si pravilno razlagam ?
Uredništvo - 01.06.2016 - 14:59
Storitve oglaševanja so sicer opredeljene v posebnem pravilu glede kraja opravljanja storitev, vendar se pravilo uporabi, če se te storitve opravijo osebi, ki ni davčni zavezanec in ima sedež zunaj Unije (glejte informativno b) točko prvega odstavka 30.d člena ZDDV-1).
Posledično za vaš primer slednje ne velja, saj ima prejemnik sedež v Uniji, zato se uporabi splošno pravilo iz drugega odstavka 25. člena ZDDV-1 (prejemnik storitev je oseba, ki ni davčni zavezanec - o tem, kdaj se nekdo lahko šteje za osebo, ki ni davčni zavezanec, glejte prejšnji odgovor). Potrebna so dokazila glede statusa prejemnika!
Skladno z drugim odstavkom 25. člena ZDDV-1 je torej kraj opravljanja storitev kraj, kjer ima izvajalec storitev sedež dejavnosti - v vašem primeru Slovenija. V kolikor izvajalec (mali davčni zavezanec) z navedeno transakcijo ne presega mejnega zneska 50.000,00 EUR, se ni dolžan identificirati za namene DDV v Sloveniji - posledično transakcija ni predmet obdavčitve z DDV.
Če smo pravilno predpostavljali, je na kratko to.
KP - 31.05.2016 - 21:47
tudi jaz imam takšen primer, gre pa za elektronsko storitev..slo mali davčni zavezanec z posebno ID številko skrbi za facebook stran
KP - 31.05.2016 - 21:48
kako izstaviti fakturo v tem primeru eu neprofitni organizaciji brez ID številke?
Uredništvo - 01.06.2016 - 15:05
KP... glejte 30.c člen ZDDV-1 (elektronsko opravljene storitve, ki se opravijo osebam, ki niso davčni zavezanci). Kraj obdavčitve je kraj, kjer ima ta oseba sedež. Posledično pomeni, da bi se moral izvajalec identificirati v tej državi EU, kjer ima ta oseba sedež in izpolnjevati vse obveznosti skladno z zakonodajo te države.
ALI
uporabi posebno ureditev za te namene (glejte 130.a člen ZDDV-1 in naprej).
PREVERITE pa, ali se navedena storitev šteje za elektronsko opravljeno storitev!!! V tej smeri glejte predvsem Izvedbeno uredbo 282/2011 - 7. člen ter Prilogo I k tej uredbi:
http://www.ddvpoznavalec.si/prikaziClanek/102/3128/clanek.html
