Naslov teme: Račun samemu sebi - interniračun
2849 07.07.2016 - 13:31h / Ostalo / Avtor: Maša / 183 / 2
Pozdravljeni,
Enota A v podjetju, zaračuna drug enoti B svoje storitve. Slednja si le ta priznava kot strošek. Zato iz prve enote A izstavimo račun z DDV, druga enota B, pa ga poknjiži kot strošek z priznanim vhodnim DDV. Na tak način dobimo relevantne podatke o učinkovitosti posameznih enot. na ravni celotnega podjetja je Iz vidika DDPO je učinek 0, ravno tako pri DDV, je pa res, da na tak navidezno zvišujemo realizacijo... je tak način dopusten ?
Hvala za odgovore in mnenja
Lp
Maša
Matjaž K - 07.07.2016 - 18:08
Glede vidika DDV
1. ravnali ste napačno - če obstaja za transakcijo t.i. interne realizacije storitev pravica do odbitka celotnega DDV, potem se DDV ne obračuna in posledično tudi ni kaj za odbiti kot vstopnega (da plastično ponazorim: če si na svoji firmi počistim sekret valda da si moja firma sama sebi ne bo izdala računa za čiščenje in od njega obračunala DDV)
2. ker ste obračunali DDV ste stopili "na DDV mino" - ker ste DDV izkazali na računu ste ga dolžni odvesti, odbiti pa si ga na smete - zveza: spodaj navedene določbe 76. člena in . člena ZDDV-1_
76. člen
(osebe, ki morajo plačati DDV)
(1) DDV mora plačati:
...
9. vsaka oseba, ki na računu izkaže DDV.
67. člen
(uveljavljanje pravice do odbitka)
...
(4) Če davčni zavezanec prejme račun, na katerem je izkazan DDV od osebe, ki ga po tem zakonu ne sme izkazati, ne sme odbiti izkazanega DDV, ne glede na to, ali nepooblaščena oseba ta DDV plača.
Glede vidika DDPO
prihodki iz interne realizacije se izkažejo samo v primeru usredstvenih lastnih proizvodov in storitev, npr. sami si izdelate OOS (zveza: kontni okvir skupina 79) in ga potem amortizirate
če pa interna realizacija ni povezana z usredstvenjem, potem se prihodki ne pripoznajo, posledično pa se tudi ne more pojaviti s tem povezan strošek
sicer vas razumem, da želite imeti podatke o učinkovitosti posameznih enot, ampak primer kot se vaš se prikazuje samo v analitičnem stroškovnem računovodstvu (np.r da opravite preknjižbe med poslovnimi enotami) ali pa da te interne prihodke in odhodke peljete prek poslovnih knjig v razredu 5.
Maša - 08.07.2016 - 09:35
Najlepša hvala za vašo pripombo in obrazložitev
Lp
Maša
