Naslov teme: Ali upoštevamo v DDV-O avansne računa med DZ iz EU
3959 01.11.2016 - 13:04h / DDV / Avtor: nina / 548 / 1
Pozdravljeni
Od avstrijskega DZ bomo kupili stroj in ga prodali izven EU. Vmes se plačujejo že akontacije, dobava pa bo čez cca 4 mesece in tudi končni račun.
1. nakup v EU: Od avstrijskega davčnega zavezanca smo za naše delno plačilo blaga prejeli Ar račun za predplačilo- je pravilno da to ne vključimo v DDV-O ? Na koncu čez 4 mesece bomo ob dobavi prejeli račun za celotno blago brez ddv-reverse charge, kjer bodo navedena 3 vmesna avansna plačila. Ali razmišljamo pravilno, da šele celotni račun kot samoobdavčitev prikažemo v DDV-O ?
2. Prodaja- izvoz iz EU: Mi smo prav tako prejeli delno plačilo od našega kupca iz Azije, ki zahteva avansni račun.
Izstavili smo mu račun za predplačilo z klavzulo da ddv ni obračunan. Blago mu bo čez 4.mesece prodano, prevzame ga na ladji v Kopru. Ali razmišljamo pravilno, da vmesni avansni računi izdani kupcu za izvoz in tudi končni račun sploh ne prikažemo v DDV-O ?
Hvala za odgovore.
mimogrede - 01.11.2016 - 14:11
tako na mimogrede ...
-> vprašanje 1
Pravilnik o izvajanju ZDDV-1
36. člen
(Predplačila pri pridobivanju in dobavah blaga znotraj Unije)
(1) Če davčni zavezanec izvrši plačilo, preden je opravljena pridobitev blaga znotraj Unije, ne nastane obveznost obračuna DDV.
(2) Če davčni zavezanec prejme plačilo, preden opravi dobavo blaga v drugo državo članico pod pogoji iz 46. člena ZDDV-1, ne nastane obveznost obračuna DDV.
-> vprašanje 2
Pravilnik o izvajanju ZDDV-1
36.b člen
(Predplačila v zvezi z uvozom ali izvozom blaga)
Če davčni zavezanec izvrši ali prejme plačilo v zvezi z uvozom ali izvozom blaga, ne nastane obveznost obračuna DDV.
če povzamemo: vaše razmišljanje je pravilno - pri vprašanju 1 bose celotni znesek DDV na podlagi reverse-charge boste opravili šele takrat, ko ko bo opravljena pridobitev blaga iz EU, pri vprašanju 2 pa boste transakcijo izvoza (ki je oproščena) prikazali v DDV-O komaj ko bo izvoz opravljen
