Naslov teme: Prenehanje identifikacije, odbitni delež in zadržanje blaga
4635 23.12.2016 - 14:23h / DDV / Avtor: mona1 / 151 / 3
Pri prenehanju identifikacije moramo obračunati ddv od zadržanega blaga. Pri vhodnem ddv smo imeli pravico le do majhnega odstotka vsega ddv-ja zaradi obračuna ddv na podlagi odbitnega deleža. Ali se sedaj obračuna DDV kot da je prišlo do prodaje z ddv ali se le vrne ddv, ki smo si ga lahko odbijali? Dejavnost nadaljujemo.
Uredništvo - 27.12.2016 - 12:17
V kolikor nadaljujete dejavnost kot mali davčni zavezanec, glejte 110. člen PZDDV glede popravka odbitka DDV, v kolikor obdobje popravka odbitkov še ni končano.
Skladno s tem členom morate izvesti popravek odbitka DDV v sorazmerni višini (do konca obdobja popravka).
Izračun lahko opravite tudi tukaj (popravek odbitka DDV - 70. člen ZDDV-1), v kolikor ste članica SuperDavkov:
http://www.superdavki.com/calc/prakticni-izracuni
Če še niste članica in bi to želeli postati - glejte spodnjo povezavo (+ lepo darilo):
http://www.superdavki.com/account/register/subscribe
mona1 - 27.12.2016 - 14:06
Hvala za odgovor. Glede osnovnih sredstev mi je jasno. Toda vprašanje imam v zvezi z zadržanim blagom.
132. člen Pravilnika: (5) Na dan pred prenehanjem identifikacije za namene DDV mora davčni
zavezanec obračunati DDV od vsega prometa, ki ga je opravil do dneva prenehanja
identifikacije za namene DDV in od zalog blaga, za katere je uveljavil odbitek DDV.
Odstotek odbitka je zelo majhen. Zato je bistvena razlika med "vračilom odbitka" in "obračunanim DDVjem".
Uredništvo - 27.12.2016 - 15:06
Od blaga, ki še ga imate na zalogi, je treba obračunati DDV, ne glede na to, da ste si ob nabavi odbijali DDV le deloma. Davčna osnova je določena v drugem odstavku 36. člena ZDDV-1.
