Naslov teme: Pretečen rok uporabe, DDV in davčno priznan odhodek?
907 18.02.2017 - 12:41h / DDV / Avtor: Anka / 575 / 2
V Skladišču imamo določeno staro zalogo s pretečenim rokom uporabe.
Ali razmišljam pravilno?
Kadar proizvodu preteče rok trajanja, je neuporaben. Surovine, material, nedokončana proizvodnja in trgovsko blago, ki jim poteče rok trajanja in je zaradi tega prodaja trajno ustavljena ali uporaba prepovedana, nimajo tržne vrednosti. Pri odpisu takega blaga se obračuna DDV, a ker je tržna osnova nič, znaša izračunano DDV nič.
- Zalogo prevrednostimo na 0,00€ saj je dejansko neuporabna
- DDV-ja ne obračunamo saj je tržna vrednost 0,00€
- Ohdodek pa prikažemo med prevrodnotovalnimi poslovnimi odhodki (davčno priznano)
Gre za nekaj artiklov, ki so zaradi upada prodaje artiklov ostali v skladišču, rok trajanja jim je potekel in za kaj drugega kot odpis niso.
hvala za vaša mnenja.
Matjaž K - 18.02.2017 - 14:59
glede DDV se strinjam, glede DDPO pa dajem pridržek
1. DDV
neuporabnost blaga zaradi pretečenega roka trajanja predstavlja v smislu pravilnikov o stopnjah običajnega odpisa blaga okvaro.
kalo, razsip, razbitje in okvara blaga do običajnega obsega ki ga določi pristojno združenje, se ne šteje za promet promet blaga po 7. členu ZDDV-1-uporaba blaga za neposlovne namene (zveza: PZDDV 17. člen), nad tem obsegom pa se šteje za promet po 7. členu ZDDV-1 pri čemer pa se v takem primeru davčna osnova določi po drugem odstavku 36. člena ZDDV-1 = davčno osnovo predstavlja nabavna cena blaga ali podobnega blaga oziroma lastna cena blaga, določena v trenutku uporabe, razpolaganja ali zadržanja blaga
v vašem primeru je blagu pretekel rok trajanja, takšni artikli pa nimajo cene (odmislimo možnost, da bi se prodali kot surovina-odpadek, npr, kot gnojilo ali pa za kurivo) => davčna osnova za DDV = 0
seveda pa kot v vsaki davčni zadevi velja: za vse artikle, ki jim je potekel rok trajanja morajo obstajati verodostojna pisna dokazila - zveza: ZDavP-2 76. in 77. člen
2. DDPO
29. člen
(splošno)
(1) Za ugotavljanje dobička se priznajo odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov, ki so obdavčeni po tem zakonu.
(2) Odhodki, ki niso potrebni za pridobitev prihodkov, so odhodki, za katere glede na dejstva in okoliščine izhaja, da:
1. niso neposreden pogoj za opravljanje dejavnosti in niso posledica opravljanja dejavnosti;
2. imajo značaj privatnosti;
3. niso skladni z običajno poslovno prakso.
(3) Odhodki niso skladni z običajno poslovno prakso, če niso običajni pri poslovanju v posamezni dejavnosti glede na pretekle in druge izkušnje in primerjavo z drugimi dejavnostmi ter dejstvi in okoliščinami, razen odhodkov, nastalih zaradi izrednih in nepogostih dogodkov, kot so naravne nesreče ali zaradi drugih izrednih in nepogostih dogodkov.
v prevodu: običajni odpis zaradi pretečenega roka trajanaj je tisti, ki ga pristojno združenje (npr. trgovinska zbornica) določi v pravilniku o stopnjah običajnega odpisa blaga okvaro; odpis ki presega tistega iz pravilnika je (moje mnenje) davčno nepriznan odhodek
Anka - 18.02.2017 - 18:03
Najlepša hvala za dodatno pojasnilo.
