Naslov teme: PREVOZ IN DDV
2046 15.05.2017 - 13:00h / DDV / Avtor: MIHA / 68 / 3
Prosim za pomoč. Za našega naročnika iz IT smo pri SLO davčnem zavezancu naročili prevoz iz DE v IT. Poslal je račun in napisal oprostitev 1.odstavek 25 čl.ZDDV-1. Mislim, da bi moral zaračunati 22% DDV. Ali se motim?
Uredništvo - 16.05.2017 - 08:17
Da se bolje razumemo, vas mi vprašamo - ali ste vi kot SI-1 naročili prevoz (koga ali česa?) pri SI-2 iz Nemčije v Italijo, ki ga boste zaračunali ("prefakturirali") IT?
Če gre za prevoz blaga;
- SI-2 bi moral obračunati DDV v Sloveniji, v kolikor je identificiran za namene DDV (velja sicer 1. odstavek 25. člena ZDDV-1 glede kraja opravljanja storitev, vendar je plačnik DDV izvajalec storitev - 1. točka prvega odstavka 76. člena ZDDV-1).
- Če boste to storitev, ki jo je izvedel SI-2, zaračunali IT, velja prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 glede opredelitve kraja opravljanja storitev - plačnik DDV je IT.
Če ste delovali kot "posrednik" za IT - torej gre za prevoz blaga med SI-2 in IT:
- SI-2 ne obračuna slovenskega DDV, temveč ga obračuna IT v Italiji kot naročnik storitev (veza prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 glede opredelitve kraja opravljanja storitev ....);
- SI-1 izstavi račun za provizijo (posredovanje med SI-2 in IT) ... veza prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 ... plačnik DDV je IT za opravljeno storitev).
PS: Vabljeni na Temo 3 malega in VELIKEGA DDV Maratona 2017:
MIHA - 17.05.2017 - 09:30
Mi nismo delovali kot posrednik, smo prevoznik, vendar je moral biti prevoz nujno izvršen, in smo prosili drugega SI zavezanca, mi smo IT fakturirali brez DDV 25/1, ampak SI zavezanec, ki je nam fakturiral, je zaračunal brez DDV in se sklicuje na 25/1: Jaz pa mislim po vsej prebrani literaturi, da bi nam moral zaračunati 22% DDV.
Uredništvo - 17.05.2017 - 13:23
Pod črto - SI-2 (izvajalec storitev), ki je za vas (SI-1 - naročnik storitev) opravil prevoz blaga iz Nemčije v Italijo = velja prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 glede kraja opravljanja storitev, VENDAR je plačnik DDV SI-2 (in ne SI-1).
Priporočamo, da mu obrazložite, da se seveda kraj opravljanja storitev sicer opredeli na podlagi prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, vendar je SI-2 plačnik DDV na podlagi 1. točke prvega odstavka 76. člena ZDDV-1. Ne gre za obrnjeno davčno obveznost, kot to velja pri transakciji med SI-1 in IT. Sicer pa je v prekršku SI-2, predpisane so globe ...
Lahko pa SI-2 povabite na mali in veliki DDV maraton - tema 3 (opravljanje storitev in DDV).
