Naslov teme: mali zavezanec
2104 19.05.2017 - 12:38h / DDV / Avtor: M.a.r.i.a / 68 / 2
Ali se moram registrirati za DDV -Atipični zavezanec, če bom opravljala storitve EU davčnemu zavezancu
Storitev je fizioterapija, šifra 86909-druge zdravstvene dejavnosti, ki je v Sloveniji oproščena ddv. Svojo dejavnost opravljam kot mali davčni zavezanec. Kolikor sem sama uspela izbrskati, je odgovor DA...morala bi se registrirati. Pa
100% nisem in zato prosim še za vaša razmišljanja, izkušnje.
V naprej hvala za vašo pomoč.
Marija
Uredništvo - 19.05.2017 - 13:29
Hm.. razmišljamo, da se vam ni treba.
Namreč, kot veste, se davčnemu zavezancu, ki na ozemlju SLovenije opravlja izključno storitve, za katere nima pravice do odbitka DDV, ni treba identificirati za namene DDV, tudi če preseže mejni znesek 50.000,00 EUR (glejte drugi odstavek 78. člena ZDDV-1).
Nadalje pa četrti odstavek 78. člena ZDDV-1 določa, da ne glede na drugi odstavek 78. člena ZDDV-1 mora davčni zavezanec, ki opravlja storitve v drugo državo članico, za katero se prejemnik storitev šteje za plačnika DDV (veza prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 glede opredelitve kraja opravljanja storitev), pridobiti ID številko za namene DDV v Sloveniji.
Vendar, v vašem primeru se za opravljeno transakcijo prejemnik le-te ne šteje za plačnika DDV, saj je v drugi državi članici ta storitev oproščena plačila DDV (gre za enotno obravnavo takih transakcij na ozemlju Unije). Prav tako pa navedene storitve niste dolžni poročati v RP-O, kot to izhaja iz navodil RP-O:
"Dobava storitev znotraj Unije je dobava, ki jo opravi davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v
Sloveniji, davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, je pa identificirana za namene v drugi državi članici Unije in niso storitve, ki bi bile oproščene plačila DDV v članici, v kateri je transakcija obdavčljiva, in za katere je pr ejemnik dolžan plač ati DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES."
Matjaž K - 19.05.2017 - 18:00
če smem skromno pripomniti:
torej je vse odvisno od tega, ali je v tej drugi državi storitev "fizioterapija, šifra 86909-druge zdravstvene dejavnosti" oproščena ali ne - če je, potem ne obstaja dolžnost atipične identificiranosti za DDV v Sloveniji, če pa je potem pa obstaja dolžnosti atipične identificiranosti za DDV v Sloveniji
ker je sistem DDV v EU "keko teko" (po)enoten z DDV direktivo (direktivami) in ker je fizioterapija šifra 86909-druge zdravstvene dejavnosti, v Sloveniji oproščena ddv (op. nisem preverjal ali res-ali je to korektno) lahko sklepamo, da je oproščena tudi v drugi državi članici ampak nikoli se ne ve - skratka: odgovor se skriva v nacionalnem predpsu te druge države članice
