Naslov teme: Račun slovenskega dobavitelja, blago v drugo EU državo
3383 17.10.2017 - 09:24h / DDV / Avtor: pajdo / 210 / 1
Imam naslednji primer, ki ne vem kako naj ga rešim: Slovenski dobavitelj (identificiran za DDV v Sloveniji) nam je zaračunal blago in na računu nam DDV-ja ni obračunal, v klavzuli je navedeno da DDV ni obračunan na podlagi Direktive Sveta 2006/112/ES točka1, člen 138. Na računu so tudi navedli, da je bilo blago odposlano direkt iz Nemčije v Italijo. Blago bomo mi zaračunali naprej v Italijo davčnemu zavezancu identificiranemu za DDV v Italiji. Dejanska pot blaga je bila iz Nemčije v Italijo. Iz vsega skupaj je razbrati, da smo v celotni zadevi udeležene štiri stranke: Nemški dobavitelj je zaračunal blago Slovenskemu dobavitelju, ta je zaračunal blago nam in mi moramo zaračunati blago Italijanskemu kupcu. Torej ne gre za tristransko dobavo, vprašanje pa je, če je naš dobavitelj postopal prav, s tem ko nam DDV-ja ni zaračunal? Kako se zadevna stvar vpiše v DDV-O?
Uredništvo - 17.10.2017 - 11:45
Manjka nekaj ključnih podatkov za korekten odgovor, lahko pa vam zapišemo eno od možnih situacij.
Vprašati se morate, kateri transakciji se pripiše prevoz blaga. Sodelujejo štirje zavezanci, opravljen je le en prevoz blaga.
Transakcija med DE - SI-1 (pariteta franko Nemčija) = kraj dobave blaga brez prevoza je na podlagi 19. člena kraj, kjer se blago nahaja, ko se opravi dobava blaga. Transakcija je obdavčljiva v Nemčiji.
Transakcija med SI-1 in SI-2 (pariteta franko Nemčija) = enako kot prejšnja transakcija - to pomeni, da bi moral SI-1 pridobiti ID številko v Nemčiji in od transakcije obračunati nemški DDV.
Transakcija med SI-2 in IT (pariteta franko Italija) = tej transakciji se pripiše prevoz blaga = skladno s prvim odstavkom 20. člena ZDDV-1 je kraj dobave sicer v Nemčiji, samo je transakcija oproščena plačila DDV na podlagi 1. točke 138. člena Direktive Sveta 2006/112/ES oz. ustreznega člena nemškega predpisa. Pomeni tudi, da bi moral SI-2 pridobiti nemško ID številko, transakcijo poročati v nemški obračun DDV ter poročati v nemško rekapitulacijsko poročilo.
Več o pasteh pri verižnih poslih bo obrazloženo na temi 4 male in Velike Davčne RULETE 2017/2018:
