Naslov teme: 76.A ČLEN
3745 22.11.2017 - 12:39h / DDV / Avtor: MACA / 103 / 1
PROSIM ZA VAŠE MNENJE ZA NASLEDNJI PRIMER:
Decembra meseca 2016 je bil izdan avansni račun za izvedbo prenove objekta. Podjetje ki je prejelo avansni račun
ni izpolnjevalo pogojev za 76. a člen /niso imeli ID za DDV/ zato je bil avans z DDV-jem.
Gradbena dela so se zaključila sedaj v mesecu novembru. Podjetje pa se je registriralo za DDV in pridobilo ID za DDV v mesecu maju. Od decembra do danes ni bil izdan račun. Sedaj bi izdali končni račun./znesek je knjižen na kontu 230/
Pa me zanima kaj se vam zdi prav, da v mesecu novembru naredimo dobropis za avans in v celoti nov račun po 76.a čl. ali da naredimo račun do obdobja ko ni bil izpolnjen pogoj za 76. a člen in drug račun po tem obdobju.
Ali kako drugače.
PS: Niso izdajali mesečnih računov in ne sprašujte zakaj....
Vnaprej hvala za vaše odgovore
Martin Krpan - 22.11.2017 - 16:54
Uh ... opcij je lahko več, da pa sedaj "tavate" v temi, pa se lahko "zahvalite" vašemu stavku - da izvajalec ni izstavljal mesečnih računov (zeeelo neobičajno, kar pa še ne pomeni, da je to "nezakonito" - v odvisnosti od vsebine pogodbe oz. dogovora med partnerji).
Seveda, ker naročnik ni imel izdane ID številke za DDV ob vplačilu avansa, prejemnik avansa ni mogel "upoštevati" določila 76.a člena ZDDV-1.
Le ena izmed variant - mogoče meni najbolj "logična" (vendar pri davkih ne iščite logike :)). Izmišljen primer:
- naročnik vplača avans v višini 122,00 EUR;
- prejemnik izda račun za predplačilo v višini 100,00 + 22,00 EUR ddv;
- naročnik zaključi storitev, medtem ima že ID številko, ko je storitev zaključena, vrednost zaključene storitve je 200,00 EUR;
- izvajalec izstavi račun za 122,00 EUR z obračunanim DDV (pri čemer upošteva že izdan račun za predplačilo), hkrati pa še "dofakturira" za 78,00 EUR neto brez DDV, kjer uporabi določila 76.a člena ZDDV-1.
No, za "protiuslugo" - malo posrfajte na najnovejši slovenski pridobitvi za računovodje :) - http://www.doberracunovodja.si/
