Naslov teme: reprezentnaca, DDV in DDPO
5260 16.12.2002 - 20:48h / DDV / Avtor: Matjaž K / 71 / 8
Na semnirajih je bilo rečeno, da se po 1.10. 2002 nabava blaga za reprezentančne namene ne šteje kot reprezentanca v smislu DDV in da je možno odbiti vstopni DDV. Zdaj pa problemček:
Nbavljena darila za poslovne stranke.
Če odbijem vstopni DDV je treba obračunati izstopni DDV, če je vrednost darila več kot 2000 SIT. Če se nekdo noče poneumljati s tem in reče da pač ne bo odbijal vstopnega DDV (zato d ane rabi obračunati izstopnega) in skupen znesek rčauna knjiži na reprezentanco, potem nastane razlika pri nastali višini reprezentančnih stroškov v davčnem obračunu.
Primer:
Varianta 1
nabava darila: 10.000+2000
DDV pri nabavi odbijamo: 2000
strošek reprezentance: 10.000
obračunan DDV od daril: 2.000
Rezultat:
DDV učinek=0
reprezentanca v davččnem obračunu: 70% od 10.000 je 7.000
Varianta 2:
nabava darila: 10.000+2000
DDV pri nabavi ne odbijamo
strošek reprezentance: 12.000
obračunan DDV od daril: 0
Rezultat:
DDV učinek=0
reprezentanca v davččnem obračunu: 70% od 12.000 je 8.400
Učinek na DDV obračun je v obeh primerih enak, strošek reprezentance pa ni. Zna biti Varianta 2 sporna? Je treba torej od nabave daril obvezno odbiti DDV, potem pa obračunati izstopni DDV, če je vrednost darila več kot 2.000 SIT?
Mnenja
LP :-)
Nbavljena darila za poslovne stranke.
Če odbijem vstopni DDV je treba obračunati izstopni DDV, če je vrednost darila več kot 2000 SIT. Če se nekdo noče poneumljati s tem in reče da pač ne bo odbijal vstopnega DDV (zato d ane rabi obračunati izstopnega) in skupen znesek rčauna knjiži na reprezentanco, potem nastane razlika pri nastali višini reprezentančnih stroškov v davčnem obračunu.
Primer:
Varianta 1
nabava darila: 10.000+2000
DDV pri nabavi odbijamo: 2000
strošek reprezentance: 10.000
obračunan DDV od daril: 2.000
Rezultat:
DDV učinek=0
reprezentanca v davččnem obračunu: 70% od 10.000 je 7.000
Varianta 2:
nabava darila: 10.000+2000
DDV pri nabavi ne odbijamo
strošek reprezentance: 12.000
obračunan DDV od daril: 0
Rezultat:
DDV učinek=0
reprezentanca v davččnem obračunu: 70% od 12.000 je 8.400
Učinek na DDV obračun je v obeh primerih enak, strošek reprezentance pa ni. Zna biti Varianta 2 sporna? Je treba torej od nabave daril obvezno odbiti DDV, potem pa obračunati izstopni DDV, če je vrednost darila več kot 2.000 SIT?
Mnenja
LP :-)
micka - 17.12.2002 - 07:16
Matjaž ti si car.
Samo upam lahko, da tega tvojega razmišljanja ne bo prebral kak brdavs.
LP
alja - 17.12.2002 - 07:38
Mene pa muči še nekaj- ali so poslovna darila večjih vrednosti sploh reprezentanca? Nekje sem slišala ali pa prebrala, da to ni strošek nujno potreben za poslovanje.
ataner - 17.12.2002 - 11:52
v mislih je potrebno vedno imeti, da DDV ni strošek temveč terjatev oz.obveznost, razen v primeru, ko je z zakonom določeno, da se ne sme odbijati.v tem primeru je ddv stošek.posledično to pomeni točno to, kar piše matjaž k.DDv je strošek, ko se ne sme odbijati, to paje v primeru reprezentance (hrana in pijača), darila poslovnim partnetjem do 2000 sit,če se ne dajejo večkrat istemu posl.part....., ostala reprezentanca se ob nabavi mora odbiti DDV in se ob podaritvi obračunati izstopni DDV, sicernimamo pravilnih stroškov; se opravičujem za slovnico
Matjaž K - 17.12.2002 - 19:07
Tako nekje sem tudi jaz razmišljal.
Čeprav sem potem, ko sem že napisal moje vprašanje/opažanje ugotovil, da sem ga v naglici morda celo pobiksal. Saj če odbijam DDV (varianta 1) je strošek reprezentance 10.000, potem pa še zraven 2.000 ko obračunam DDV od darila (ta mi noben ne bo plačal: knjižba reprezentanca/obveznost za DDV), in da to 12.000 SIT, 70% od tega pa je 8.400.
Ali pa morda vseeno ne, kajti: ali gre pri obračunanem DDV od daril na reprezentanco ali na druge dajatve neodvisne od poslovenga izida?
LP
VIRUS - 18.12.2002 - 14:58
Jaz DDV, ki ga obračunam in mi predstavlja strošek (na primer DDV od interne realizacije), knjižim na konto 480-dajatve neodvisne od poslovenga izida.
Ir1 - 17.12.2002 - 11:39
Sama bi uporabila drugo varianto, pa naj brdavs popravi v fazi inšpiciranja.
Postavlja se mi pa vprašanje o tej prblematiki, kaj če bi pa vse skupaj knjižila na konto reklame in si nebi odbila vstopnega DDV. Strošek je priznan 100%. Saj po noveme ZDDV je reprezentanca samo ( hrana, pijača ).
LP-Ir1
Jessica - 17.12.2002 - 12:09
Kje v zakonu oz. previlniku to točno piše?
vesna - 17.12.2002 - 12:26
Že res,da je reprezentanca samo hrana in pijača. Ampak samo z vidika ZDDV. Z vidika odhodkov pri ugotavljanju davčne osnove za obračun davka na dobiček pa je že druga problematika.