Naslov teme: prefakturiranje nemške in avstrijske cestnine
601 09.02.2018 - 11:36h / DDV / Avtor: m.s. / 145 / 4
Slovenski davčni zavezanec (avtoprevoznik) svojemu naročniku (avoprevozniku), ki je tudi slovenski davčni zavezanec, prefakturira po računu od DKV:
1. nemško cestnino in ne obračuna 22% DDV, ker nemška cestnina ni obdavčena;
2. za avstrijsko cestnino pa obračuna 22% DDV.
Ali je to pravilno?
Uredništvo - 09.02.2018 - 12:32
Cestnina se verjetno zaračunava v sklopu glavne transakcije (prevoza), a ne?
m.s. - 09.02.2018 - 13:46
V tem primeru ne, moram prefakturirati samo cestnino po DKV računu. Ali naj kar vse z DDVjem? Hvala.
Uredništvo - 09.02.2018 - 14:20
Potemtakem - kot samostojna storitev - gre za uporabo posebnega pravila skladno s 27. členom ZDDV-1 glede kraja opravljanja storitev. Ker gre pri cestninah za storitev v povezavi z nepremičninami (cestami), ki ležijo v avstriji oz. nemčiji, se slovenski DDV ne obračunava. Posledično je treba poznati zakonodajo s področja DDV teh držav in tam izpolnjevati davčne obveznosti (identifikacija, obračun in plačilo DDV ...). :)
PS: popolna davčna rešitev
m.s. - 12.02.2018 - 07:18
Hvala za odgovor.
