IO - 23.02.2018 - 15:56

Ugotovili ste popisne razlike in knjižite skladno z ugotovljenim stanjem po popisu, da uskladite dejansko stanje z knjižnim stanjem. Ko boste ugotovili ali imate popisni višek ali popisni manjko potem vam bo jasno kako morate poknjižiti.

Glede na napisano boste ugotovili popisni višek oziroma presežek: D660/-D702

Ni pa rečeno, da imate pravilno stanje, ker vaše knjižbe niso bile usklajene z gibanjem zalog: nabava blaga in obveznosti do dobaviteljev usklajeno z materialnim knjigovodstvom. Če bi stanja bila usklajena se vam to ne ne bi moglo zgoditi. Če samo enkrat na leto usklajujete približno stanje zalog, kar se v praksi velikokrat dogaja predvsem v primerih, ko podjetja nimajo urejenega materialnega poslovanja in menijo da bo za materialno poslovanje poskrbel računovodski servis, kar pa je redko se to rado dogaja. Potem pa bilance izkazujejo napačna stanja zalog in posledično so tudi izkazi poslovnega izda napačni, da o obračunu ddpo ne govorim.

Vprašalnik - 24.02.2018 - 12:41

Hvala.

Šlo je za to, da eno (reverzno) skladišče nasega blaga pri kupcu ni bilo zajeto v stanje zalog na kontu 66 na 1.1.2017. Je pa bilo to skladišče zajeto v mesečne porabe, knjižene K660/D711.

Ali prav razmišljam, da ugotovljeni višek ne bi smel vplivat na poslovni izid v IPI, ampak le na povečanje zalog v BS?

Maleficent - 25.02.2018 - 17:16

Glede na napisano boste ugotovili popisni višek oziroma presežek: D660/-D702

Ni nujno, da bi/je knjiženje prek IPI. V Uvodu v SRS piše malo drugače-knjiženje je odvisno od pomembnosti napake.

Napake lahko nastanejo pri pripoznavanju, merjenju, predstavljanju in/ali razkrivanju postavk računovodskih izkazov. Napake so opustitve postavk in napačne navedbe v računovodskih izkazih za pretekla obdobja, ki izhajajo iz neupoštevanja ali napačne uporabe zanesljivih informacij, ki so bile na voljo v času, ko so bili računovodski izkazi odobreni za objavo, in za katere se je upravičeno domnevalo, da bodo pridobljene in upoštevane pri sestavitvi računovodskih izkazov. Organizacija popravi pomembne napake iz preteklih obdobij za nazaj, in sicer v prvih računovodskih izkazih, odobrenih za objavo, po odkritju napak. Napake popravi s preračunavanjem primerjalnih zneskov sredstev, dolgov in vseh vpletenih sestavin kapitala predstavljenega preteklega obdobja. Napake iz preteklega obdobja se popravijo s preračunavanjem za nazaj (kot da do njih v preteklem obdobju sploh ne bi prišlo), razen če je to neizvedljivo; v takem primeru se to dejstvo razkrije. Učinek popravkov pomembnih napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid obdobja, v katerem je prišlo do odkritja napak, popravki napak, ki ne presegajo praga pomembnosti, pa učinkujejo na tekoči poslovni izid.

Poleg tega pa je  napaka zagotovo tudi še na eni drugi postavki (pravilo dvostavnega knjigovodstva - če je bila otvoritvena temeljnica uravnotežena, pri čemer pa je bil na 66 otvoritveni znesek prenizek, potem je ali v pasivi nekje nekaj prenizko, ali pa nekje drugje na aktivi nekaj preveč).

Vprašalnik - 26.02.2018 - 17:47

Hvala!