Vceraj sem malce razmisljal, kako nastaviti evidenco prelivanja sredstev med podjetjem in gospodinjstvom pri zasebniku s sistemom vodenja poslovnih knjig po načelih dvostavnega knjigovodstva. Rezultat (ki ni edini zveličavni) je naveden spodaj in upam, da bo komu prišel prav.

izhodišče: konto lastniškega računa je 903

Analitika:
9030 Začetno stanje LR na dan 1.1. 2003

9031 Denarni vnosi in iznosi
-> 90310 Denarni vnosi
903100 Vnosi denarnih sredstev s pologom oz. nakazilom na TRR (dnevnik
TRR)
903101 Vnosi gotovine - takojšnja plačila prejetih računov iz zasebnih
denarnih sredstev (čeprav to ni v skladu s Pravilnikom o
plačevanju z gotovino, ker bi gotovina morala biti dvignjena iz
TRR) (dnevnik druge temeljnice ali pa kar knjižba v dnevniku
prejetih računov)
903102 Vnosi gotovine - kasnejša plačila prejetih računov/ponudb ipd.
na podlagi položnic oz pologov z BN01, ki niso izvedena
iz "blagajne" oz. TRR (enak komentar kot pri 903101) (dnevnik
druge temeljnice 1)
903103 Vnosi gotovine - plačila iz tekočega računa zasebnika (z nalogom
ali kreditno kartico) (dnevnik druge temeljnice 2)

-> 90311 Denarni iznosi
903110 Iznos denarnih sredstev - dvigi/prenosi iz TRR za zasebne
namene (dnevnik TRR)
903111 Iznos denarnih sredstev - dvigi iz "blagajne" za zasebne namene
(dnevnik blagajna)
9032 Nedenarni vnosi in iznosi
90320 Obračunani potni nalogi zasebnika in prehrana med delom (pri
strošku službenih potovanj in prehrane med delom pri zasebniku
ni denarnega toka, zato je to obračunski vnos) (dnevnik potni
nalogi/prehrana)
90321 Zapadle akontacije davka od dohodkov iz dejavnosti (knjižba
90321/26 ob zapadlosti, ob plačilu pa 26/110) (dnevnik
AKDavDohDej)
90322 Drugi nedenarni iznosi (npr. jemanje poslovnih sredstev npr.
zalog sredstev za lastne potrebe) (dnevnik druge temeljnice 3)

Ob koncu leta se stanje lastniškega računa ugotovi s prenosom saldov kontov 9031 in 9032 na 9030. Med letom pa promet po kotih 9031 in 9032 daje vse podatke za zagotavljanje podatkov o prelivanju sredstev med podjetjem in gospodinjstvom po kronološkem zaporedju.

V kolikor je zasebnik discipliniran in si da dopovedati, da naj plačuje samo iz TRR, plačila z gotovino pa izvaja komaj po po predhodnem dvigu iz TRR, potem odpadeta konta 903102 in 903103.

Vodenje blagajne pa je priporočljivo in se lahko vodi na naslednji način:

dvig iz TRR: 109 (denar na poti)/110
polog v blagajno: 100/109
plačila v gotovini: 220/100
dvig iz blagajne za lastne potrebe: 903111/100

Blagajna se lahko organizira kot kuverta, v kateri ima zasebnik gotovino. Ker je v tem primeru gotovina na enem mestu je možna tudi kontrola, da stanje ne pade pod 0 (kar je pri gotovini nemogoče-saldo blagajne ne more biti manj od 0). Mešanje poslovnih in zasebnih sredstev v isti denarnici pa ni priporočljivo, ker se tako hitro porabi več kot je uradno v blagajni oz. dvignjeno za poslovne potrebe (razen ćče se na blagajno požvižgate in plačujete iz zasebnih sredstev, v tem primeru uporabite konto 903101 in 903102).

Obilo uspeha pri discipliniranju strank in knjiženju. Bolj bodo stranke disciplinirane, manj analitičnih kontov in dnevnikov bo treb auvesti.

LP