Naslov teme: za Mojco
288 15.01.2003 - 20:17h / Ostalo / Avtor: Matjaž K / 60 / 0
Komaj danes sem bil spet na forumuu, zato vam(ti) na tem mestu odgovarajam, kako v dvostavnem knjigovodstvu pri s.p. knjižiti prehrano med delom za s.p., prispevke za socialno varnost s.p., akontacija davka od dohodkov iz dejavnosti, te robvezne članarine zbornicam:
-> prehrana
48 (analitika po željah in potrebah)/903 (podkonto obračunski vnos)
Obrazložitev takega načina knjiženja:
ker s.p. ni v delovnem razmerju sam s seboj je nesmiselno, da si polaga denar na TRR potem pa si ga nakazuje nazaj kot nadomestilo za prehrano (ali pa potne stroške). (Če bi izvedli na "dolg" način bi dobili 48/28, pa 110/903 in 28/110 in če zadevo "pokrajšate" ostane 48/903, kar pomeni, da lahko denarni tok opustite in zadevo namesto v treh korakih izvedete v enem)
-> prispevki za socialno varnost
48 (analitika po želji in potrebah) / 26
Za 26 predlagam, da ga razčlenite na analitiko-podkonte, kot ga ima DURS za kontne kartice zavezancev-zasebnikov: podkonto 1 = DURS "2020"-akontacija davka, prisp. za starš. varstvo in zaposlov., podkonto 2 = DURS "2021"-prispevki in podkonto 3 = DURS "2022"-prispevki za ZZ.
Tako boste lahko s svoje strani primerjali promete po izpisih kartic DURS.
-> akontacija davka od dohodkov iz dejavnosti
903 (analitični konto akontacija davka) / 26 (analitični konto "2020"). Vknjižite ob zapadlosti davka (npr. pri mesečnem akontiranju je to 1. v mesecu za tekoči mesec)
Ob plačilu 26/110.
Zakaj 903/26? Zato ker se obračunana akontacija davka šteje kot akontacija dohodnie. Ker pa je dohodnina zadeva fizične osebe-državljana to pomeni, da mu zapadla akontacija pomeni korist t.j. obračunski iznos iz poslovanja.
-> članarina OZS, GZS
48 (analitika po željah in potrebi) / 26 (ločen analitični konto, ker DURS članarine spremlja na ločenih kontih).
In še nekaj: če imate program, kjer je treba ob vnosu vnesti tudi obračunsko obdobje (npr. 200301 je januar 2003 in vas zanima kakomesečno "stojite" s polsovanjem, potem lahko prispevek za socialno varnost s.p. knjižite v dveh korakih:
1. korak:
31.01. 2003 vračunavanje prispevkov 48/26-prehodno vračunani prispevki
2. korak
15.02. 2003 obračun prispevkov (obrazec oddan na izpostavo DURS)
26-prehodno vračunani prispevki / 26-"2020", 26-"2021", 26-"2022"
Tako boste, ko (če) izpisujete mesečno bruto bilanco, stroške prispevkov "imeli" v pravem mesecu. Podobno (najprej vračunavanje nato pa obračun) lahko počnete tudi pri plačah.
LP
-> prehrana
48 (analitika po željah in potrebah)/903 (podkonto obračunski vnos)
Obrazložitev takega načina knjiženja:
ker s.p. ni v delovnem razmerju sam s seboj je nesmiselno, da si polaga denar na TRR potem pa si ga nakazuje nazaj kot nadomestilo za prehrano (ali pa potne stroške). (Če bi izvedli na "dolg" način bi dobili 48/28, pa 110/903 in 28/110 in če zadevo "pokrajšate" ostane 48/903, kar pomeni, da lahko denarni tok opustite in zadevo namesto v treh korakih izvedete v enem)
-> prispevki za socialno varnost
48 (analitika po želji in potrebah) / 26
Za 26 predlagam, da ga razčlenite na analitiko-podkonte, kot ga ima DURS za kontne kartice zavezancev-zasebnikov: podkonto 1 = DURS "2020"-akontacija davka, prisp. za starš. varstvo in zaposlov., podkonto 2 = DURS "2021"-prispevki in podkonto 3 = DURS "2022"-prispevki za ZZ.
Tako boste lahko s svoje strani primerjali promete po izpisih kartic DURS.
-> akontacija davka od dohodkov iz dejavnosti
903 (analitični konto akontacija davka) / 26 (analitični konto "2020"). Vknjižite ob zapadlosti davka (npr. pri mesečnem akontiranju je to 1. v mesecu za tekoči mesec)
Ob plačilu 26/110.
Zakaj 903/26? Zato ker se obračunana akontacija davka šteje kot akontacija dohodnie. Ker pa je dohodnina zadeva fizične osebe-državljana to pomeni, da mu zapadla akontacija pomeni korist t.j. obračunski iznos iz poslovanja.
-> članarina OZS, GZS
48 (analitika po željah in potrebi) / 26 (ločen analitični konto, ker DURS članarine spremlja na ločenih kontih).
In še nekaj: če imate program, kjer je treba ob vnosu vnesti tudi obračunsko obdobje (npr. 200301 je januar 2003 in vas zanima kakomesečno "stojite" s polsovanjem, potem lahko prispevek za socialno varnost s.p. knjižite v dveh korakih:
1. korak:
31.01. 2003 vračunavanje prispevkov 48/26-prehodno vračunani prispevki
2. korak
15.02. 2003 obračun prispevkov (obrazec oddan na izpostavo DURS)
26-prehodno vračunani prispevki / 26-"2020", 26-"2021", 26-"2022"
Tako boste, ko (če) izpisujete mesečno bruto bilanco, stroške prispevkov "imeli" v pravem mesecu. Podobno (najprej vračunavanje nato pa obračun) lahko počnete tudi pri plačah.
LP
