Naslov teme: Knjiženje
1562 07.04.2020 - 11:45h / Ostalo / Avtor: Vili / 314 / 5
Pika - 07.04.2020 - 11:58
vpiše se v obe koloni
Vili - 07.04.2020 - 12:06
Hvala za pomoč
ana - 07.04.2020 - 12:35
Tudi mi imamo enak primer. Lansko leto v mesecu novembru sem klicala FURS - referenta za DDV in mi je bilo rečeno, da se vse stroške zbira na kontu 027, v obrazec pa se ne vpisuje v zaporedno 34.
FURS spremenil stališče glede vpisovanja v polje 34 DDV-O.
23.7.2019, Vir: Verlag Dashöfer
FURS je v svojih pojasnilih in odgovorih iz leta 2017 in leta 2019 podal različna stališča glede poročanja transakcij v polje 34 obračuna DDV, zato smo na davčni organ naslovili prošnjo po razjasnitvi situacije. Davčni organ je po ponovni proučitvi informacij podal nov odgovor v pojasnilu 0920-4628/2018-10, z dne 19. 7. 2019, ki ga lahko v celoti preberete TUKAJ >>>.
--
V letu 2017 smo davčnemu organu posredovali več vprašanj v zvezi s poročanjem transakcij v polje 34 obračuna DDV, slednji pa nam je v svojem pojasnilu št. 0920-1564/2017-3 z dne 27.2.2017 razjasnil sledeče:
Vrednost stroškov vzpostavitve osnovnega sredstva z vlaganjem v nepremičnino povečuje nabavno vrednost nepremičnine. V obračun DDV-O se v polje 34 vpisuje vrednost gradnje (na podlagi mesečnih situacij), ki povečujejo vrednost osnovnega sredstva/nepremičnine skladno s SRS 2016.Če po 6 mesecih nabave nepremičnine knjižene na osnovnih sredstvih, davčni zavezanec pred prodajo nepremičnine knjigovodsko prenese iz osnovnih sredstev na zalogo, popravi v obdobju prenosa obračun DDV-O v polju 34 s predznakom minus od iste vrednosti, kot jo je vpisal v polje 34 pred 6 meseci, ko je predvideval, da bo to nepremičnino uporabljal kot osnovno sredstvo za opravljanje svoje dejavnosti.
Če je kasneje po nakupu nepremičnine, davčni zavezanec knjigovodsko prenesel nepremičnino iz zaloge na osnovna sredstva, ker jo bo uporabljal za opravljanje dejavnosti, v obdobju prenosa to nepremičnino evidentira v obrazec DDV-O, v polje 34 po nabavni vrednosti, ki jo določi skladno SRS 2016.
Ker je davčni organ v novejšem pojasnilu št. 0920-4628/2018-5 z dne 25. 2. 2019 (v odgovoru št. 19) odgovoril, da se storitev gradnje nepremičnin in vlaganj v druga osnovna sredstva ne vpisuje v polje 34 oz. 35 obračuna DDV-O, kar se popolnoma razlikuje od zgoraj navedenega, smo davčni organ zaprosili za uskladitev obeh pojasnil.
Davčni organ je po ponovni proučitvi v odgovoru št. 0920-4628/2018-10, z dne 19. 7. 2019 pojasnil, da velja tako, kot je navedeno v novejšem pojasnilu št. 0920-4628/2018-5 z dne 25. 2. 2019, ki je objavljeno na spletni strani FURS. Dodal je tudi, da v primerih, ko je davčni zavezanec v skladu s pojasnilom, pridobljenim od FURS, napačno izpolnil polje 34 ali 35, se obračun DDV v tem delu ne popravlja. Ti dve polji sta informativne narave in ne vplivata na izračun davčne obveznosti davčnega zavezanca. Davčni organ je preklical pojasnilo št. 0920-1564/2017-3 z dne 27. 2. 2017 tudi v točki 2 in 3. Dodal je še, da davčnemu zavezancu ni treba popravljati obračuna DDV v primeru knjigovodskega prenosa nepremičnine iz osnovnega sredstva na zalogo oziroma iz zaloge na osnovno sredstvo. V polje 34 se vpisuje nabavna vrednost nepremičnine, ko nastane obdavčljivi dogodek, torej, ko preide pravica do razpolaganja z nepremičnino na kupca nepremičnine. Nadaljnje spremembe v knjigovodskem prepoznavanju so pomembne z vidika popravka odbitka DDV, medtem ko se podatki v polju 34/35 zaradi teh sprememb ne spreminjajo.
ana - 07.04.2020 - 12:51
Pozabila še dodati: v kolono 34 se vpiše, ko se nepremičnina da v uporabo v skupnem znesku - saldo konta 027. Tako obrazložitev sem jaz dobila.
Vili - 08.04.2020 - 07:59
Ana hvala za veliko pomoč.
